Подача 3-ндфл: основные моменты и особенности

Содержание
  1. Налоговая декларация 3-НДФЛ – Общая информация
  2. Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?
  3. Как подать декларацию 3-НДФЛ?
  4. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?
  5. Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ
  6. Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году – сколько длится декларации, сроки налоговой, проведения, ИП
  7. Основные моменты
  8. Что это такое
  9. С какой целью проводится
  10. Законодательная база
  11. Порядок проведения
  12. Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (длительность)
  13. Как узнать статус
  14. Порядок проведения
  15. Где посмотреть результаты по ИНН
  16. Нюансы для ИП
  17. Как заполнить налоговую декларацию 3 ндфл для индивидуального предпринимателя
  18. Платежи, уплачиваемые наряду с НДФЛ
  19. Налоговая база
  20. Ставка налога
  21. Пример № 1
  22. Пример № 2
  23. Представление и заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ
  24. Сроки направления отчетности
  25. Срок уплаты налога и авансов
  26. Заполнение декларации и документов на уплату НДФЛ
  27. Исходные данные:
  28. Страница 001
  29. Раздел 1
  30. Раздел 2
  31. Лист В

Налоговая декларация 3-НДФЛ – Общая информация

Подача 3-НДФЛ: основные моменты и особенности

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
    • от продажи машины;
    • от продажи квартиры/дома/земли;
    • от сдачи в аренду жилье;
    • от выигрыша в лотерею;
    • и т.д.

Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

  • для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение);
  • для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение);
  • для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры);
  • и т.д.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

  • воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
  • заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
  • воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.

Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

Источник: http://Verni-Nalog.ru/deklaracija-3-ndfl

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году – сколько длится декларации, сроки налоговой, проведения, ИП

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году - сколько длится декларации, сроки налоговой, проведения, ИП

Зная особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году, можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и тем самым не только получить налоговый вычет, но и избежать привлечения к ответственности.

По завершению налогового периода плательщик обязуется представить отчет в территориальный налоговый орган.

Правом на подачу необходимой документации лицо обладает и в случае, когда изъявил желание оформить налоговый вычет.

Одновременно с этим, важным считается не только подача необходимой документации, но и познание правил и нюансов осуществления камеральной проверки.

Основные моменты

Перед рассмотрением основного вопроса изначально крайне важно ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

Благодаря этому можно исключить возможность возникновения различного недопонимания с контролирующим органом.

Что это такое

Любая составленная и поданная декларация по форме 3-НДФЛ подлежит проверке должностными лицами территориальной налоговой службы.

Одновременно с этим, под налоговым контролем, который проводит должностное лицо, подразумевается контролирование, насколько именно были соблюдены условия по вопорсу налогообложения согласно российскому законодательству.

Одной из разновидности контроля принято считать камеральную проверку. Она осуществляется на основании предоставленных в декларации сведений.

ФНС инициирует проверку по месту своего нахождения, без выезда в компанию юридических лиц и в иные инстанции.

С какой целью проводится

Камеральная разновидность проверки считается одним из способов контроля достоверности исчисления и формирования отчетности, которая подлежит сдаче юридическими и иными лицами.

Особое внимание уделяется на соблюдение установленных периодов предоставления всей сопровождающей документации.

Уполномоченное лицо налогового органа имеет право проверить:

Достоверность исчисленияНалоговой базы
Факт наличия либо отсутствия ошибокВ подсчитанных сведениях, которые отображаются в документации
Является ли требование в оформлении вычета законным
Реальные ли ставки и льготыА также их предмет соответствия российскому законодательству
Имеется ли факт соответствияСведений бухгалтерского учета и сформированной налоговой декларации

Как видно налоговый орган вправе проверить практически все.

Законодательная база

Основными нормативно-правовыми документами принято считать:

ст. 82 НК РФДает общие разъяснения по этапам проведения камеральной проверки
ст. 88 НК РФОтображает период проведения проверки
ст. 119 НК РФОтображает возможность привлечения к ответственности в случае несоблюдения установленных сроков
Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006Отображает необходимость в уведомлении плательщика о завершении проведения камеральной проверки

Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, на которые могут отталкиваться плательщики для защиты своих интересов.

Порядок проведения

Ход камеральной проверки включает в себя многочисленные нюансы, о которых должен знать каждый плательщик. Рассмотрим их подробней.

Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (длительность)

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ составляют 3 месяца с периода предоставления плательщиком отчета в территориальный налоговый орган.

Рассмотрению подлежит исключительно тот отчетный налоговый период, за который была составлена и подана документация. Не допускается возможности проводить повторную проверку.

В случае несоблюдения лицом сроков проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на него будут наложены санкции на основании российского законодательства.

В такой ситуации налогоплательщику необходимо будет уплатить штраф в размере 5% от суммарного размера налога, подлежащего к уплате, но не меньше 1 тысячи рублей и не больше 30%.

При наличии задержки подачи необходимой отчетности продолжительностью свыше 180 дней, то размер ежемесячного штрафа составляет 10% от суммарной суммы налога.

Как узнать статус

В последнее время участились ситуации обращения лиц в территориальный налоговый орган по вопорсу разъяснения статуса осуществления проверки поданной документации.

Для этих целей налоговым органом был разработан электронный сервис “Личный кабинет плательщика”, где население имеет полное право самостоятельно изучить все необходимые сведения.

К примеру, лицо представило отчет в территориальный налоговый орган с целью получения налогового вычеты имущественного характера при реализации транспортного средства.

Осуществив переход в персональный кабинет, он может узнать такие сведения, как:

  • дату регистрации его обращения;
  • нумерацию регистрации;
  • дату начала проведения камеральной проверки;
  • ход проверки;
  • прочие немаловажные сведения.

Дополнительно предусматривается возможность ознакомиться и с результатами проведения проверки, в частности – о подтверждении права на имущественный вычет либо же об отказе.

Для возможности узнать подобные сведения можно не только использовать сайт, но и лично обратиться в налоговый орган с персональным паспортом и ИНН.

Важно — для доступа к сайту необходимо посетить налоговый орган по вопросу получения персонального логина и пароля.

Порядок проведения

После того, как вся необходимая документация была предоставлена в налоговый орган, в течении установленного российским законодательством периода будет проведена рассматриваемая проверка.

Необходимо обращать внимание на то, что о начале проверки уведомления не будет. Процедура осуществления проверки осуществляется в четком соответствии со ст. 88 НК РФ.

В таком случае возникает необходимость в даче разъяснений от налогоплательщика в течении 5 календарных дней.

Оповещение о приостановке процедуры данной разновидности проверки осуществляется:

  • путем отправки заказного письма;
  • путем вызова налогоплательщика в налоговый орган для уведомления – если ошибки можно исправить “по месту”.

Для минимизации времени исправления выявленных ошибок рекомендуется в декларации указывать персональные контактные данные для связи.

Отсчет периодов проведения проверки в такой ситуации начинается с подачи последнего документа либо же разъяснения налогоплательщика.

Иными словами, если лицо вынуждено было доносить какую-либо дополнительную документацию, то отсчет начинается заново и может продолжиться свыше 3 календарных месяцев.

По завершению проведения проверки налогоплательщик должен быть готов к одному из таких событий, как:

В случае выявления ошибокДонести недостающую либо дополнительную документацию. В частности нужно будет принести документальные сведения о финансовых затратах
При выявленной неточностиСформировать так называемую уточненную декларацию

Необходимо обращать внимание на то, что в случае отсутствия несоответствий либо иных ошибок, будет сформирована и передана квитанция об уплате рассчитанного налога.

: камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой

Такой вариант допускается в ситуации, если сумма прибыли от продажи имущества существенно превышает размера покупки либо же если имеется объект, сдаваемый в аренду.

Передается уведомлениеОтносительно того, что размер ранее уплаченного налога подлежит возмещению
Ничего не передаетсяНалоговый орган обладает правом не информировать плательщика относительно своих результатов проверки. В таком случае возникает необходимость в самостоятельном обращении за разъяснениями итогов

Если же результат проверки известен, и декларация была принята без замечаний, то налогоплательщик обретает возможность оформить вычет.

В подобном случае на персональный лицевой счет будет произведено перечисление размера излишнего уплаченного налога в течении 30 календарных дней с периода подачи письменного прошения.

В том случае если должностное лицо не посчитало за необходимость в уведомлении о принятом решении, то можно сформировать письменный запрос о предоставлении результатов.

Акт не подлежит формированию только в том случае, если был факт выявления нарушения российского законодательства относительно уплаты налогов и сборов. Для этого закон отводит 10 календарных дней.

В случае отсутствия каких-либо правонарушений должностное лицо налогового органа ничего не будет составлять.

Где посмотреть результаты по ИНН

Если же налогоплательщик изъявил желание по завершению установленных периодов проведения проверки узнать результат самостоятельно, то можно использовать один из несколько способов, а именно:

  • лично обратиться в территориальный налоговый орган;
  • обратиться к инспектору по телефону;
  • ознакомиться со сведениями в сервисе “Персональный кабинет налогоплательщика…” либо же  “Камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ” на официальном портале.

Для последнего варианта механизм действий заключается в следующем:

На портале нужно перейти в категорию“Электронные сервисы”
Далее нужно выбрать”Все сервисы”
На следующем этапе нужно перейти в подкатегорию“Камеральная проверка…”

Далее нужно указать ИНН и ознакомиться с имеющимся статусом и конечными результатами проверки.

Нюансы для ИП

Проверка на базе имеющихся отчетов у налогового органа может быть инициирована только в том случае, сели декларация не была сдана.

При выявлении различных несоответствий либо ошибок, инспектор налогового органа имеет законное право потребовать пояснения и различную документацию для подтверждения полученных сведений.

Исключение есть только для тех предпринимателей, которым предусматривается льготирование, а также изъявившим желание получить вычет (на основании декларации по НДС).

В случае предоставления требований частному предпринимателю он должен принять меры в течении 5 дней.

Необходимые пояснения должны быть предоставлены:

  • в письменном виде;
  • по телефону – номер можно узнать на официально портале ФНС;
  • устно.

В случае нарушений сроков, в том числе и не предоставления необходимых сведений, ИП подлежит привлечению к ответственности.

При выявленных правонарушениях контролирующий инспектор часто формирует акт относительно проверки и производит доначисление налогов.

Во всех без исключения ситуациях в базу заложены одинаковые функции, исполнение которых происходит в четком соответствии с российским законодательством.

Прежде всего, она заключается в поверке представляемой частным предпринимателем отчетности в территориальный налоговый орган.

В случае предоставления безошибочных сведений, такая разновидность проверки осуществляется в максимально короткие сроки.

В завершении можно отметить — камеральная проверка является одним способов контроля за деятельностью предпринимателей любой формы собственности.

Своевременно предоставленная декларация по форме 3-НДФЛ позволяет не только исключить вероятность привлечения к ответственности, но и оформить налоговый вычет в соответствии с российским законодательством.

Источник: http://jurist-protect.ru/kameralnaja-proverka-3-ndfl/

Как заполнить налоговую декларацию 3 ндфл для индивидуального предпринимателя

Обязанность декларирования своих доходов возложена на ИП, находящихся на общем режиме налогообложения. Включению в декларацию подлежат как доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности так и установленные НК РФ вычеты (стандартные, социальные и имущественные).

Обязанность сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлена для предпринимателей, применяющих ОСН. В отчетности по НДФЛ ИП должен отразить свои доходы, полученные от осуществленной предпринимательской деятельности. Указывать расходы в декларации предприниматель не обязан, это его право: он может уменьшить налог к уплате, включив расходы в состав профессионального вычета.

Платежи, уплачиваемые наряду с НДФЛ

ИП, уплачивающие подоходный налог, обязаны также отчислять в бюджет:

  • Налог на имущество, используемое в деятельности;
  • НДС
  • Страховые взносы за себя и своих сотрудников
  • НДФЛ за наемный персонал

Налоговая база

Базой является разница между полученными доходами и вычетами.

Уменьшить ее предприниматель может на социальные, стандартные, имущественные и профвычеты.

Профвычетами для ИП являются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подтвержденные документально.

Если документальное подтверждение отсутствует, доходы при определении налоговой базы (НБ) могут быть уменьшены на установленный Налоговым кодексом норматив – 20 % от суммы всей полученной в периоде прибыли.

Ставка налога

Ставка по НДФЛ установлена в размере 13%, а сам налог рассчитывается по формуле:

Налог к уплате = НБ*13%

Пример № 1

Доход ИП Сергеева А.С. составил 300 тыс. руб.

Расходы, имеющие подтверждение – 200 тыс. руб.

НБ = 100 тыс. (300 тыс. – 200 тыс.).

Сумма к уплате составит 13 тыс. руб. (100 тыс. *13%).

Пример № 2

Доход ИП Александрова Н.Н. за год составил 250 тыс.

Расходы – 100 тыс. руб., но подтвердить их не представляется возможным.

НБ составит 200 тыс. руб. (250 000 – (250 тыс.*20%)).

Сумма к уплате в бюджет – 26 тыс. руб.

Стоит отметить, что право на профвычеты возникает только в случае госрегистрации в качестве ИП.

Представление и заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ

Отчетность может быть заполнена как от руки, так и с помощью специальных программ.

Рукописное заполнение предполагает внесение сведений в документ черными или синими чернилами с использованием заглавных печатных букв. В случае отсутствия данных – в ячейках ставится прочерк.

Бланк декларации можно получить бесплатно в любой налоговой инспекции или распечатать с официального сайта федеральной налоговой службы. 

Заполнение декларации в электронном виде возможно самостоятельно либо с использованием специальных программ. Так, на сайте ФНС в помощь налогоплательщику представляется два способа формирования декларации с использованием электронных средств:

Более подробно о том, как заполнить декларацию с помощью одноименной программы можно посмотреть в следующем видео:

Также, скачать указанные программы можно с сайта ГНИВЦ ФНС России, зайдя в раздел «Программное обеспечение».

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена в инспекцию:

  • Лично;
  • По почте;
  • Через представителя
  • Через Интернет

Сроки направления отчетности

Декларация по подоходному налогу должна быть представлена в инспекцию по месту жительства лица ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то сдача переносится на ближайший рабочий.

Срок уплаты налога и авансов

ИП обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Расчет авансов к уплате происходит по уведомления, направляемыми налоговыми органами. Срок уплаты установлен:

  • За 1полугодие до 15.07 в размере 50% годовой суммы авансов;
  • За 3 кв. до 15.10 в сумме 25% от итоговой суммы авансов;
  • За 4 кв. до 15.01 также в сумме 25%

Уплатить исчисленный по отчетности налог необходимо до 25 июля года, следующего за отчетным годом.

Заполнение декларации и документов на уплату НДФЛ

Скачать или сформировать платежное поручение на уплату авансов или итоговой суммы по декларации можно в режиме онлайн на сайте ФНС России с помощью одноименного сервиса:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Ознакомиться с методикой заполнения отчетности по подоходному налогу здесь

Рассмотрим вкратце основные моменты по заполнению отчетности.

Исходные данные:

ИП Степанченко А.П. в 2015 году получил доход равный 2 млн. руб.

Расходы – 900 тыс. руб.

Авансы, уплаченные в течение года – 75 тыс. руб.

Заполняются титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.

Страница 001

Содержит общие данные о лице, представляющем отчетность.

Раздел 1

Содержит сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Если сумма налога к возмещению из бюджета отсутствует, в ячейках строки 050 необходимо указать значение 0.

Раздел 2

По строкам 010 и 030 необходимо отразить сумму полученного дохода.

В строке 040 указываем сумму вычетов, уменьшающих доход.

По строке 060 – налоговую базу с учетом уменьшения на налоговые вычеты.

Уплаченные авансы необходимо проставить в ячейках строки 100.

Итоговая сумма НДФЛ к уплате нужно указать в строке 130

Лист В

Содержит основные сведения о доходах и подтвержденных расходах, полученных в результате ведения предпринимательской деятельности.

Разобрав вкратце как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСН, подведем итоги вышесказанному и обозначим ключевые моменты представления отчетности по подоходному налогу:

  • Срок представления отчетности для ИП на ОСН – до 30.04, уплаты налога – до 15.07;
  • Авансовые платежи уплачиваются по платежкам, направляемым налоговыми органами, в сроки, установленные НК РФ;
  • Расчет размера авансов производится сотрудниками инспекций на основании данных отчетности 4-НДФЛ, представляемой налогоплательщиком при получении дохода;

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnenie-3-ndfl-dlya-ip/

Право Граждан
Добавить комментарий