Ндфл: кто должен платить налоговая ставка формула для расчета

Кому и как платить НДФЛ?

НДФЛ: кто должен платить налоговая ставка формула для расчета

Если вы получаете какой-либо доход, то должны заплатит с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обычно этот налог удерживается из зарплаты и уплачивается работодателем.

Но доход может быть получен и не от трудовой деятельности. А, например, от сдачи в аренду квартиры. Или это разовый заработок, и работодатель не заплатил за вас этот налог.

Сегодня я хочу поговорить об НДФЛ и о том, кто, как и когда должен его платить.

С каких доходов

НДФЛ платится с полученного дохода. Как я уже сказала, это может быть и сдача в аренду квартиры, и зарплата. Главное – доход должен быть получен физическим лицом. И неважно от кого получен доход – от другого физического лица или от юридического.

По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).

Но не всякая экономическая выгода будет признана доходом физического лица, а только та, которую можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Итак, экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно соблюдаются три условия:

  • она подлежит получению деньгами или иным имуществом;
  • ее размер можно оценить;
  • она может быть определена по правилам гл. 23 НК РФ.
  • Доходы физического лица, которые учитываются при налогообложении, могут быть получены как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Причем некоторым физическим лицам нужно платить налог и с доходов, полученных на территории РФ, и с полученных за её пределами. А другим только с доходов, полученных в РФ. Всё зависит от того, является ли физическое лицо резидентом РФ.

    О том, кто такие резиденты и нерезиденты мы поговорим чуть ниже, а пока скажу, что физическое лицо, являющееся резидентом РФ, обязано уплачивать НДФЛ с доходов как от источников в РФ, так и от иностранных источников и находящихся за пределами РФ. А физические лица, не являющиеся резидентами РФ, должны уплачивать налог только налог с доходов от источников в РФ.

    Открытый перечень доходов, с которых нужно платить НДФЛ, установлен статьей 208 НК РФ. Открытость перечня означает, что в составе доходов следует учесть и те доходы, которых в перечне нет, но которые и не подпадают под доходы, не учитываемые для целей налогообложения.

    Вот пример таких доходов:

  • Дивиденды;
  • Проценты;
  • Страховые выплаты;
  • Доходы от авторских или иных смежных прав;
  • Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества;
  • Доходы от реализации недвижимого имущества;
  • Доходы от реализации акций или иных ценных бумаг;
  • Доходы от реализации долей участия в уставных капиталах организаций;
  • Доходы от реализации иного имущества;
  • Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей;
  • Вознаграждение за выполненную работу;
  • Вознаграждение за оказанную услугу;
  • Вознаграждение за совершение действия;
  • Доходы, полученные от использования любых транспортных средств;
  • Иные доходы.
  • В статье 217 Налогового кодекса дан закрытый перечень доходов, не учитываемых при налогообложении. Вот пример таких доходов:

  • Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
  • Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;
  • Алименты, получаемые налогоплательщиком;
  • Все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
  • возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
  • бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств, взамен этого довольствия;
  • увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
  • гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
  • возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
  • исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
  • Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов, предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций;
  • Суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи);
  • Суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.
  • Итак, алименты, государственные пособия и пенсии, оплата лечения и медицинского обслуживания и другие доходы, перечисленные в статьях 215 и 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ. Перечень таких доходов считается закрытым, и значит все остальные виды доходов, не поименованные в данном перечне, подлежат налогообложению НДФЛ.

    Кто является плательщиком НДФЛ

    Как следует из названия налога, его плательщиком является физическое лицо. Согласно статье 11 НК РФ, под физическим лицом следует понимать:

  • граждан РФ;
  • иностранных граждан;
  • лиц без гражданства.
  • Источник: http://ppt.ru/news/78052

    Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула

    Правила определения величины подоходного налога регулируются НК РФ: статьи 210, 217, 218-221, 224-226. В нормативном документе прописано, что трудоустроенные граждане должны перечислять в бюджет 13% от следующих видов поступлений:

    • заработной платы;
    • отпускных и пособий по временной нетрудоспособности;
    • регулярных и единоразовых премий;
    • денежных подарков, стоимость которых превышает 4 000 рублей.

    Организация-наниматель в трудовых отношениях выполняет функции налогового агента: определяет сумму бюджетного платежа и перечисляет денежные средства в казну в установленные законом сроки.

    Порядок исчисления НДФЛ

    Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

    • Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
    • Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

    Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%. В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

    Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

    Важно! Резидентсво определяется на каждую дату перечисления подоходного налога, при его изменении сумма бюджетных обязательств пересчитывается.

    Для определения величины отчислений в бюджет используется формула:

    Налог = С* НБ, где

    НБ – налоговая база;

    С – ставка, выбранная в зависимости от факта резидентства.

    Подоходный налог определяется нарастающим итогом с начала года. Для расчета НБ используется формула:

    НБ = Д – В, где

    Д – сумма доходов с начала года, облагаемых по ставке 13% (для нерезидентов – 30%);

    В – сумма вычетов, положенных гражданину по законодательству (стандартного, имущественного, социального).

    Для определения величины налога применяется формула:

    НДФЛ с начала года = НБ с начала года * 13%.

    Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило:

    НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы.

    Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

    Как посчитать НДФЛ: пример

    Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей. Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март?

    Определим НБ с начала года:

    НБ = 40 000* 3 + 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб.

    Величина налога за период с января по март:

    НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

    За период с января по февраль с зарплаты Сидоровой удержано подоходного налога:

    НДФЛ = (40 000* 2 – 1 400*2)* 0,13 = 10 036 руб.

    Значит, НДФЛ за март будет равен:

    Налог = 16 354 – 10 036 = 6 318 руб.

    Как посчитать НДФЛ от суммы на руки: пример

    Зачастую при трудоустройстве работодатель озвучивает сотруднику размер дохода, выдаваемого за вычетом налога. Определить величину отчислений в бюджет помогут две формулы:

    Зарплата «гросс» = Очищенная от налога сумма / 87%;

    Величина подоходного налога = Сумма на руки* 13% / 87%.

    Например, Иванову П.П. озвучили на собеседовании, что в должности старшего инженера он будет получать «чистыми» 50 000 рублей. Как определить оклад «гросс» и сумму НДФЛ?

    Для расчета зарплатных начислений нужно воспользоваться формулой:

    Зарплата «гросс» = 50 000/ 0,87 = 57 471,26 руб.

    Сумма НДФЛ = 50 000* 0,13/0,87 = 7 471,26 руб.

    Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб.

    Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента?

    В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула:

    НДФЛ = НБ * 30%.

    Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%.

    Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа. Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

    пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://raszp.ru/nalogi/kak-vyischitat-ndfl-iz-zarplatyi.html

    Ндфл для ип на осно: как считать и платить налог

    Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

    Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

    • ИП платят НДФЛ;
    • Юрлица платят налог на прибыль.

    Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

    Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

    Итак, обо всем по порядку!

    Как рассчитывается НДФЛ для ИП

    Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

    НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

    А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

    Полученный доход

    Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

    Налоговые вычеты

    При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

    Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

    • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
    • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

    Авансовые платежи

    ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

    • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
    • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
    • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

    Ставка НДФЛ для ИП

    Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

    Расчет налога НДФЛ по итогам года

    На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

    Порядок действий в течение года

    Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

    • Ведем деятельность и получаем первый доход;
    • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
    • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
    • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
    • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
    • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

    Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

    Отчетность ИП по НДФЛ

    Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

    • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
    • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);
    • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

    Заключение

    Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

    Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ndfl-dlya-ip-na-osno/

    Налог на доход физических лиц: сколько процентов и кто должен платить?

    Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц. Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

    Что облагается подоходным налогом?

    Налог, облагающий доходы физлиц (НДФЛ) распространяется не только на поступления в виде денежных средств. Доходом с точки зрения Налогового Кодекса является также материальная выгода или безвозмездно оказанные услуги.

    Основными элементами расчёта налога в данном случае выступают:

    • материальные поступления в виде денежных средств. Под этим подразумеваются любые поступления отпредпринимательства, наёмного труда и так далее;
    • безвозмездно полученные товары или услуги. Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ;
    • натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей;
    • доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее;
    • поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости;
    • любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей). Налог исчисляется исходя из их стоимости.

    Что не облагается налогом на доходы физлиц?

    Не каждый вид материального дохода подлежит налогообложению. Существуют оговорённые Налоговым Кодексом виды доходов, освобождённые от необходимости уплаты НДФЛ.

    • компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
    • установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
    • любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
    • алиментные выплаты;
    • поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
    • разовые выплаты гуманитарной помощи;
    • компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
    • научные гранты или премии;
    • стипендии;
    • материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
    • доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
    • призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
    • пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
    • материнский капитал;
    • некоторые другие виды доходов.

    Величина налога

    В общем случае ставка, по которой исчисляется НДФЛ, составляет 13% от полученного дохода. Это означает, что любой человек, получивший доход в Российской Федерации обязан уплатить 13 процентов с суммы дохода.

    Ещё большей является ставка налога для физических лиц в случае выигрышей в лотерею, получения призов или ценных подарков. В этом случае человеку придётся заплатить 35% от величины выигрыша или стоимости приза.

    Уплата подоходного налога

    Проще всего, с точки зрения затрат времени и сил, приходится наёмным работникам. Все обязанности по исчислению налога и его перечислению в налоговые органы возложена на работодателя. Человек в этом случае полностью избавлен от каких-либо действий.

    Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

    Оплатить налог можно, как в отделениях банка, так и с помощью сети Интернет. Портал «Госуслуги» допускает уплату налога на доходы физических лиц в режиме онлайн.

    Уменьшение величины налога на доходы

    Законодательством предусмотрено уменьшение суммы дохода, подлежащей обложению налогом.

    Подобное уменьшение представляется в виде:

    • стандартных вычетов;
    • социальных вычетов;
    • имущественных вычетов.

    Стандартные вычеты с налогооблагаемой суммы дохода представляются на несовершеннолетних детей, людей, находящихся на иждивении и так далее. Схема предоставления вычета выглядит следующим образом. Ежемесячно человеку уменьшается налогооблагаемый доход на величину вычета. На данный момент эта сумма составляет 3000 рублей. С оставшейся суммы НДФЛ рассчитывается в обычном порядке.

    В течение года вычет предоставляется до тех пор, пока ежегодный доход не превысит 40000 рублей. Как только это произойдёт, стандартный налоговый вычет перестаёт предоставляться, и налог исчисляется с полной суммы дохода до конца календарного года.

    Социальные вычеты по уплате НДФЛ предоставляются на лечение или обучение плательщика или членов его семьи, взносы в пенсионные фонды, благотворительность. Величина вычетов зависит от сумм, потраченных на эти цели.

    Имущественные вычеты по уплате НДФЛ представляются ежегодно любому человеку, совершавшему сделки с недвижимостью и получившему доход от этих сделок.

    При самостоятельной уплате подоходного налога следует помнить, что предельный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за оплачиваемым.

    (1 votes, average: 5,00 5)

    Источник: http://bukva-zakona.com/nalogi/na-dohod-fiz-lits

    Право Граждан
    Добавить комментарий