Налоговый вычет на лечение – все что надо знать для возврата ндфл

Кто может получить возврат НДФЛ за лечение? Пример расчета налогового вычета

Налоговый вычет на лечение - все что надо знать для возврата НДФЛ

Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель.

А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

Возможность вернуть уплаченный налог и есть налоговый вычет. Вычет — потому что из общей суммы  налогооблагаемого дохода вычитается та сумма, которую налогоплательщик потратил.

Одним из наиболее важных налоговых вычетов является социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Итак, кто и как может осуществить возврат НДФЛ за лечение в 2015 году?

Кому предоставляется налоговый вычет за лечение?

Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%.

Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%.

Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

Возврат НДФЛ за лечение можно осуществить в следующих случаях:

  • медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
  • услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
  • налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
  • налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

Нужно не забывать, что возврат налога можно осуществить только если лечение проводилось в лицензированных медицинских учреждениях.

Размер налогового вычета

Налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных расходов, но в пределах максимальной суммы 120 000. То есть вернуть НДФЛ за лечение можно со всех расходов налогоплательщика на указанные цели, но только в случае, если они не превысили указанный максимум.

Но из этого правила есть исключения. Так, если расходы связаны с дорогостоящим лечением, то никаких пределов размера налоговых вычетов не предусмотрено.

Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201.

Узнать относится ли вид лечения к дорогостоящему можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг», которую выдают в лечебной организации:

Предусмотрена следующая кодировка:

  • код «1» — лечение не является дорогостоящим,
  • код «2» — дорогостоящее лечение.

Так, например, широко распространенное лечение зубов дорогостоящим лечением согласно постановлению не является. Поэтому возврат НДФЛ за лечение зубов можно осуществить только с суммы расходов, не превышающих 120 000 рублей.

Порядок получения возврата НДФЛ за лечение

Порядок возврата НДФЛ за лечение выглядит следующим образом:

  • по окончании года, в котором произведены расходы, следует составить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ),
  • запросить справку в бухгалтерии, где работает получатель вычета, о доходах и уплаченных налогах (форм 2-НДФЛ),
  • подготовить копии документов, подтверждающих родство с лицом, чье лечение оплачивалось,
  • подготовить копии документов, подтверждающих расходы на лечение,
  • предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

К декларации необходимо приложить заявление на возврат НДФЛ с указанием счета, на который должна быть перечислена сумма налога.

При сдаче декларации в налоговой инспекции, при себе нужно будет иметь подлинники всех документов, подтверждающих право на вычет. Проверка предоставленной декларации и копий документов займет три месяца.

Еще один месяц может понадобиться на перечисление денег на счет в банке.

Пример расчета налогового вычета

Рассмотрим на конкретном примере порядок расчета и получения вычета. Предположим, человеку потребовалось осуществить возврат НДФЛ за лечение зубов.

Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику.

Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей.

По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей.

Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально.

Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

Возврат НДФЛ за лечение для индивидуальных предпринимателей

Граждане нашей страны активно участвуют в предпринимательской деятельности. И соответственно, уплачивают установленные налоги. Предпринимателям также приходится нести расходы за свое лечение и лечение своих близких.

Данный вопрос решается просто. Как уже обращалось внимание, право на налоговый вычет у гражданина появляется только в случае получения им доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель получает такие доходы, он имеет право воспользоваться вычетом.

Здесь нужно понимать, что ему будет возвращен уплаченный им НДФЛ, на другие налоги этот вычет не распространяется.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/poryadok-osushhestvleniya-vozvrata-ndfl-za-lechenie-primer-rascheta.html

Налоговый вычет на лечение

Среди прочих социальных налоговых вычетов в России имеется возврат подоходного налога за лечение, который осуществляется при расчете базы налогообложения НДФЛ. Что нужно сделать, чтобы получить причитающиеся вам деньги, кто имеет на это право, и какие документы нужно подавать для получения налогового вычета на лечение?

Правила получения налогового вычета

Основанием для получения социального налогового вычета на лечение является п.3. ст. 219 НК. То есть если вы потратили денежные средства на оплату услуг врачей, курс лечения и медикаменты, то вы имеете право на некоторое возмещение этих трат.

Что такое налоговый вычет? Это некоторая сумма денег, на которую будет уменьшена налоговая база (те доходы, с которых вы уплачиваете налог на доходы физических лиц, который удерживается работодателем в течение года).

На получение такого налогового вычета имеют право все, кто уплачивает этот налог. Таким образом, неработающие студенты, пенсионеры или предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, воспользоваться этим правом не смогут.

Сумму налогового вычета, которая вам причитается, можно рассчитать самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:

  • обратиться в бухгалтерию вашего предприятия за справкой формы 2-НДФЛ. Сделать это нужно по окончании календарного года;
  • в справке будет отображена общая сумма полученных доходов – ее нужно будет уменьшить на ту сумму, в которую вам обошлось лечение. Таким образом, вы получаете ваш налоговый вычет.

Теперь после этой операции сумма налога станет меньше, ведь уменьшилась величина вашего налогооблагаемого дохода. Разница между уже выплаченной стоимостью налога и уменьшенной после вычета и будет возвращена вам государством.

У кого есть право на налоговый вычет на лечение?

Претендовать на получение такого социального вычета может каждый, кому пришлось потратить деньги на то, чтобы прибегнуть к услугам платной медицины и приобрести медикаменты. Есть только два нюанса:

  • налоговый вычет распространяется на услуги и медицинские препараты, которые входят в перечни, утвержденные Постановлением правительства РФ (перечень медицинских услуг, оказываемых в медицинских учреждениях и лекарственных средств, назначенных налогоплательщику врачом). В противном случае все, что не вошло в эти перечни, возмещаться не будет;
  • налоговый вычет может быть получен, если медицинские услуги оказывались в профильном учреждении, имеющем лицензию на предоставление своих услуг. Учреждение должно быть зарегистрировано на территории России – расходы на лечение в иностранных клиниках возмещены не будут.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет не только в случае, если лечение потребовалось ему самому, но также и если в нем нуждались члены его семьи – супруг или супруга, несовершеннолетние дети или родители.

На какую сумму стоит рассчитывать?

Перед тем как начать собирать документы, узнайте, сколько вы можете получить и как это сделать. При этом имейте в виду, что максимальная сумма налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей в год, что определяется Налоговым Кодексом.

Эта же сумма является верхней планкой и при прочих видах социальных вычетов.

Так если вам потребовалось оплатить лечение и обучение, то вы можете претендовать на оба налоговых вычета, но общая сумма всех социальных вычетов все равно не будет превышать 120 тысяч рублей.

Но из этого правила есть исключение – если вам или кому-то из членов вашей семьи потребовалось дорогостоящее лечение, относящееся к перечисленным в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г., то вы вправе включать все эти затраты в налоговый вычет, уменьшив базу налогообложения на эту сумму.

Как действовать для получения налогового вычета на лечение

Чтобы получить налоговый вычет нужно будет собрать следующие документы:

  • справка с места работы формы 2-НДФЛ (о ней мы говорили выше);
  • копия договора на лечение, заключенного с медицинским учреждением;
  • справка об оплату услуг за лечение (должна соответствовать форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России), строго оригинал;
  • рецептурный бланк, который выдал лечащий врач (оригинал). Бланк должен быть заверен штампом «Для налоговых органов Российской Федерации», содержащий ИНН налогоплательщика.
  • чеки, выданные при оплате медикаментов (копии).

Если предполагается получить возмещение затрат на лечение родственников, то потребуется приложить документы, подтверждающие и отражающие степень родства.

Собрав все необходимые документы, надо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором проходило лечение, и подать ее, приложив все вышеуказанные документы, в налоговый орган по месту жительства. Делать это нужно по окончании того года, в котором вы оплачивали лечение.

Источник: https://my-koshel.ru/content/146-nalogovyy-vychet-na-lechenie

Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы

Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы

Налоговый кодекс РФ предоставляет гражданам право возврата налогов в определенных случаях. Одним из таких случаев является оплата лечения, и в статье 219 Налогового кодекса определена возможность получения налогового вычета при условии оплаты лечения своих родственников или самого себя.

Ниже мы рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение, при каких условиях налоговый вычет действует, а также какие документы требуется предоставить в налоговую службу для оформления.

Социальный налоговый вычет на лечение — что это такое

В числе мер социальной защиты для граждан РФ присутствует налоговый вычет, так называется уменьшение налогооблагаемой базы данного налогоплательщика, которая уменьшается в определенных пределах, частично компенсируя его расходы на покупку жилья, детское обучение и лечение. Рассмотрим, при каких условиях можно получить налоговый вычет на лечение.

Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств применяется к тем налогоплательщикам, которые за свой счет оплатили:

  • Дорогостоящие лекарства, назначенные врачом как для него самого, так и для его супруга, родителей, братьев и сестер или несовершеннолетних детей.
  • Услуги медицинских организаций по лечению супруга, детей и родителей.
  • Услуги медицинской организации по лечению его самого.
  • Страховой взнос по договору добровольного медицинского страхования его, супруга, детей, не достигших совершеннолетия, а также родителей.

Налоговый вычет применяется не во всех случаях, а только при соблюдении следующих необходимых условий:

  1. Право на применение налогового возврата может иметь только налогоплательщик РФ, то есть человек, который ведет экономическую или трудовую деятельность на территории России и платит подоходный налог в налоговые органы РФ.
  2. Оплаченные налогоплательщиком за свой счет виды лечения должны соответствовать утвержденному постановлением Правительства РФ № 201 перечню.
  3. Оплата лечения или покупки медикаментов должна быть подтверждена документально.
  4. Медицинская организация, услуги которой были оплачены налогоплательщиком, обязательно должна иметь лицензию на совершение тех услуг, которые были ей оказаны гражданину.

Если гражданин не уплачивает в данный момент налог на доходы (НДФЛ), налоговый вычет к нему не может быть применен. К такой категории граждан отнесем:

  • Лица без постоянной занятости даже в том случае, когда они получают пособие по безработице.
  • Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и платящие налоги по упрощенной налоговой схеме, а также не имеют дополнительных доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%.

Возврат налогового вычета за лечение в каких пределах он может быть

В основной массе случаев налоговый вычет за расходы на лечение и лекарства ограничивается максимальной суммой в 120 000 рублей. Однако из этого правила есть исключение: не ограничивается налоговый вычет по дорогостоящему лечению.

Таким образом, для каждого налогоплательщика объем его социальных расходов компенсируется государством не более, чем на сумму в 120 000 рублей за год.

Приведем пример: гражданин в в прошлом году оплатил обучение своего сына в ВУЗе на сумму 120 000 р. и лечение своей матери на сумму 42 000 р. Сумма социальных расходов за год, как видим, равна 162 000 р. Однако налоговый возврат данный гражданин сможет получить только со 120 000 р. В денежном эквиваленте сумма возврата равна 13% от 120 000р. = 15 600 р. в год.

Документы на предоставление налогового вычета желательно подавать сразу, поскольку если с момента понесенных вами социальных расходов и предоставления соответствующей налоговой декларации 3-НДФЛ прошло более 3 лет, налоговый вычет не предоставляется в соответствии со сроком давности.

Для оформления налогового вычета, помимо предоставляемой налоговой декларации 3-НДФЛ, вы должны будете предоставить:

  1. Справку с места работы о ваших доходах и перечисленных налогах за прошедший календарный год по форме 2-НДФЛ
  2. Ваш договор с медицинской организацией, в которой вы лечились, на предоставление платных медицинских услуг
  3. Платежные документы о движении денежных средств в процессе оплаты услуг или покупки лекарств.
  4. Справку о том, что оказанные вам услуги оплачены в полном объеме. Такую справку можно получить у медицинской организации, с которой у вас заключен договор.
  5. Если имело место изменение стоимости услуг в процессе исполнения договора – дополнительные соглашения к договору.
  6. Если оплачивались не услуги, а лекарства, должен быть предоставлен оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» по форме № 107-1/У.
  7. Если лечение оказывалось при пребывании лица на курортно-санаторном лечении, должен быть приложен корешок к санаторно-курортной путевке.
  8. Наконец, если оплачивалось лечение родственников, прикладываются свидетельства о рождении, о заключении брака или свидетельство о рождении налогоплательщика, в случае оплаты лечения его родителей.
  9. Если оплату лечения вы проводили по полису добровольного медицинского страхования, то в налоговую необходимо предоставить.
  10. Договор добровольного медицинского страхования или ваш медицинский полис
  11. Документ, который подтверждает факт получения страховщиком страховой премии.

При возврате налогов за покупку лекарств вы должны показать:

  • Рецепт, согласно которому вы приобретали медикаменты, в оригинале.
  • Подтверждающие покупку медикаментов платежные документы.

Главное условие получения налогового вычета – это то, что и договор, и все платежные документы должны быть оформлены на вас, как плательщика, а не на того, кому оказывались услуги.

При подаче документов в налоговую вы должны иметь и оригиналы, и копии документов. Копии принимаются в налоговую после сверки с оригиналом.

Проверка предоставленных вами данных за год в налоговой службе длится 3 месяца, при этом сначала налоговая проверяет вашу декларацию 3-НДФЛ, а после проверки вы предоставляете заявление на налоговый возврат, указывая при этом реквизиты вашего банковского счета.

Налоговый возврат за лечение зубов

Условия получения налоговых вычетов на лечение рассмотрены в Постановлении Правительства РФ № 201.

В данном постановлении сказано, что в состав налогового вычета на лечение входят оплата медицинских услуг по лечению, медицинской реабилитации, а также профилактике и диагностике, если эти услуги оказываются в ходе оказания амбулаторно-поликлинической медицинской помощи населению.

Для получения налогового вычета за лечение зубов существуют следующие необходимые условия:

  1. Претендент на получение возврата должен быть налоговым резидентом РФ.
  2. Претендент должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%.

В 2017 году для получения возможности компенсировать затраты на лечение налоговым вычетом применяются следующие условия:

  • Обязательная лицензия на оказание медицинских услуг для организации, у которой вы лечите зубы.
  • Оплата лечения должна быть подтверждена платежными документами.
  • Оплата медицинских услуг за счет работодателя не принимается.

Приведем простой пример, иллюстрирующий методику расчета суммы налога при возврате:

Допустим, что заработная плата налогоплательщика составляет 25990р. Таким образом, за прошлый год гражданин заработал 311880 руб. Налог на доходы физического лица, удержанный с гражданина. за год, равен 13% или 40544,40 руб.

В прошлом гражданин вылечил зубы на общую сумму 24000 руб. Таким образом, гражданин имеет право на налоговый возврат на сумму 13% от 24000 = 3120 р. Поскольку сумма уплаченного гражданином налога на доходы составила 40544,40 р.

, он должен будет получить возврат налогов на сумму 3120р.

Как считается дорогостоящее лечение при налоговом возврате

Понятие дорогостоящего лечения раскрывается в том же Постановлении Правительства РФ № 201. Всего перечень видов дорогостоящего лечения состоит из 27 пунктов. Однако перечень закрыт и не подпадает под расширительное толкование.

Сложности с оформлением возврата налогов могут возникнуть при ситуации, когда дорогостоящее лечение может быть осуществлено только при покупке не менее дорогостоящих медикаментов. Для получения налогового вычета по приобретению дорогостоящих лекарств и расходных материалов должны состояться такие условия, как:

  1. Данные расходные материалы должны быть приобретены именно в процессе проведения дорогостоящего лечения.
  2. Должно быть доказано, что возможности приобретения дорогостоящих расходников у данной медицинской организации отсутствовали, в результате чего единственным вариантом оказалась возможность приобретения их силами заказчика по условиям договора с медицинской организацией..
  3. Есть справка, выданная в данной мед. организации и подтверждающая факт того, что без данных расходников дорогостоящее лечение будет невозможным.
  4. На руках у налогоплательщика есть справка от медицинской организации об оплате медицинских услуг с кодом 2..

Этот код ставится для предоставления справки в налоговую и означает он следующее:

  • Код 1 означает, что проведенное лечение не может быть отнесено к категории дорогостоящих.
  • Код 2 означает, что лечение относится к категории дорогостоящих.

При дорогостоящем лечении предельная сумма, от которой рассчитывается налоговый вычет – 120000 р., перестает действовать.

Если эта сумма больше доходов налогоплательщика за учитываемый налоговый период, то остаток ее не переносится на следующий налоговый период.

Приведем пример расчета налогового возврата

Гражданин в предыдущем году заработал сумму 240 000 р., соответственно, уплаченный Е. НДФЛ за отчетный период составит 31200 р. В том же году гражданин оплатил собственное дорогостоящее лечение на сумму 498 000 р. Все документы, подтверждающие данный факт, были предоставлены Е в налоговую службу для получения налогового вычета.

Считаем сумму излишне уплаченного налога как 13% от 498 000 р. = 64 740 р.

А налог на доходы, который гражданин уплатил за прошлый год., составил всего 31 200р. Это меньше, чем сумма дорогостоящего лечения, соответственно Е может рассчитывать на 100% возврат уже им уплаченного НДФЛ в сумме 31 200 рублей.

Налоговый вычет на лечение предоставляется на свое лечение, а также на лечение братьев, сестер, супругов, детей до 18 лет и родителей. Предел в 120000 р.

для дорогостоящего лечения не действителен, но возвращаемый налог не может быть больше, чем уже уплаченный в прошлом отчетном периоде НДФЛ.

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-za-lecheniye/

Право Граждан
Добавить комментарий