Налоговые вычеты по ндфл: классификация и главные особенности

Содержание
  1. Особенности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
  2. Налоговые вычеты НДФЛ. Основные виды налоговых вычетов НДФЛ. Разберем основные виды налоговых вычетов и то, как и в каких случаях они применяются
  3. Определение налоговых вычетов и НДФЛ
  4. Стандартные налоговые вычеты НДФЛ
  5. Социальные налоговые вычеты НДФЛ
  6. Имущественные налоговые вычеты на НДФЛ
  7. Перспективы изменений налоговых вычетов на НДФЛ
  8. Значение кодов налоговых вычетов НДФЛ
  9. Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году и их виды
  10. Виды вычетов по НДФЛ
  11. Стандартный
  12. Заполнение налоговой декларации по НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение: Пример
  13. Социальный
  14. Имущественный
  15. Профессиональный
  16. Вычеты НДФЛ в 2018 году
  17. Вычет по НДФЛ на детей
  18. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:
  19. Что такое налоговый вычет? Пример расчета налогового вычета :
  20. Значение НДФЛ
  21. Понятие налогового вычета
  22. Классификация вычетов
  23. Стандартные вычеты
  24. Социальные льготы по подоходному сбору
  25. Налоговый вычет при покупке имущества
  26. Компенсация профессиональных расходов
  27. Пример расчета социального вычета
  28. Пример расчета имущественного вычета
  29. Налоговый вычет по НДФЛ: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления

Особенности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ: классификация и главные особенности

“Отдел кадров коммерческой организации”, 2012, N 5

ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ

Порядку исчисления налога на доходы физических лиц посвящена гл. 23 НК РФ. Пунктом 3 ст.

210 названной главы установлено, что для доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 – 221 НК РФ. В статье мы расскажем об особенностях предоставления таких вычетов.

Стандартные налоговые вычеты

Порядок предоставления таких вычетов прописан в ст. 218 НК РФ. Именно за ними работники чаще всего обращаются к работодателю. Стандартные вычеты могут предоставляться на самого работника и на его детей. Следует отметить, что порядок их предоставления претерпел значительные изменения после вступления в силу Федерального закона N 330-ФЗ .

——————————–

Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации “О статусе судей в Российской Федерации” и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации”.

Начнем с того, что с 1 января 2012 г. отменен ежемесячный стандартный вычет в размере 400 руб. Данный вычет предоставлялся до месяца, в котором доход налогоплательщика превышал 40 000 руб. с начала налогового периода.

Для физических лиц отдельных категорий сохранились вычеты в размере 3000 и 500 руб. В частности, на вычет в размере 3000 руб.

могут претендовать лица, участвовавшие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, и некоторые другие категории граждан (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в размере 500 руб. предоставляется:

– Героям СССР и РФ;

– инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп;

– лицам, пострадавшим в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и ПО “Маяк”;

– родителям и супругам военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, не вступившим в повторный брак;

– гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ.

Полный перечень тех, кто вправе рассчитывать на вычет в размере 500 руб., приведен в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Что касается налоговых вычетов на детей, согласно пп. 4 п. 1 ст.

218 они производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 лет (24 – для студентов и аспирантов очной формы обучения).

К сведению. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

С 1 января 2012 г. Федеральным законом N 330-ФЗ вычеты на детей установлены в следующем размере:

– 1400 руб. – на первого ребенка;

– 1400 руб. – на второго;

– 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

– 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Источник: http://hr-portal.ru/article/osobennosti-predostavleniya-nalogovyh-vychetov-po-ndfl

Налоговые вычеты НДФЛ. Основные виды налоговых вычетов НДФЛ. Разберем основные виды налоговых вычетов и то, как и в каких случаях они применяются

Налог – это вид платежа государству, один из путей наполнения государственной казны. Его нужно рассматривать как обязательный платеж за некую деятельность, предоставление услуг или же другие варианты, описанные в существующей законодательной системе.

Определение налоговых вычетов и НДФЛ

Совокупность обязательных платежей в России являет собой некую систему. Одним из основных составляющих этой системы есть налог на доходы физических лиц, аббревиатура – НДФЛ.

Принцип вычисления данного налога состоит в том, что проценты от годового заработка физического лица, согласно с действующими нормами идут на обеспечение государства.

Основная ставка такого вида налогообложения составляет 13%.

В свою очередь, НДФЛ, как и вся система налогов, имеет свои особенности и виды. Для защиты прав граждан, которые имеют некие правовые особенности, существуют специальные виды налогообложения, смысл которых состоит в том, чтобы облегчить жизнь людей, которым это действительно необходимо.

Стандартные налоговые вычеты НДФЛ

Стоит начать с основного — стандартного налогового вычета. Это понятие представляет собой часть заработка, из которого не вычисляется налог, связанный с доходами физического лица. Следовательно, налогообложению подлежит непосредственно не вся сума дохода, например – зарплаты, а лишь разница между сумой этой зарплаты и самого налогового удержания.

Нормативная база государства предусмотрела условия такого вычитания, а именно, непосредственно – в ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Например, следовательно, из этой нормы, имеют право на стандартный налоговый вычет лица, пострадавшие от аварии на ЧАЭС, лица, имеющие звание Героя СССР и РФ, участники ВОВ и т.д.

для получения этого вычета работник должен предоставить соответствующее заявления, где будет указано прошение о предоставлении вычета, пункт из 218 статьи НК РФ в соответствии с которым он имеет право подать это заявление на этот вычет и предоставить вместе с таким заявлением документы, что в свою очередь будут подтверждать право на получение стандартного налогового удержания.

Например:

  • Гражданин Сидоров С.А. имеет ребенка, возраст котрого 4 года. Заработная плата Сидорова С.А. составляет 30 000 рублей в месяц.
  • Рассчитаем размер стандартного вычета на несовершеннолетнего ребенка. В 2015 году размер такого вычитания равен 1 400 рублям. Поэтому, рассчитаем разницу между зарплатой Сидорова С.А. и размером вычитания:
  • 30 000 рублей – 1 400 рублей = 28 600 рублей.
  • Именно от этой суммы будет удерживаться подоходный налог, который будет составлять:
  • 28 600 рублей * 13% = 3 718 рублей.
  • Именно эту сумму гражданин Сидоров С.А. будет уплачивать каждый месяц в виде налога.
  • Но, стоит учесть, что это вычитание будет продолжаться до октября месяца, поскольку, когда сумма дохода превысит 280 000 рублей, что является порогом в 2015 году – вычитание остановится:
  • 30 000 рублей * 10 месяцев = 300 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты НДФЛ

Еще одной категорией НДФЛ является социальный вычет, что предоставляет Вам возможность вернуть назад 13 процентов налогового удержания. Налоговым Кодексом РФ, а именно ст. 219, предусмотрено 5 видов таких вычетов.

К ним относятся вычеты, на лечение, на благотворительность, на обучение, пенсионные вычитания – не общегосударственное пенсионное обеспечивайте и вспомогательные взносы на сберегательную часть трудовой пенсии.

Для лучшего понимания данного вида вычетом, рассмотрим его на примере социального вычитания на обучение.

Например:

  • Гражданин Иванов И.А. в 2014 г. заплатил за свое обучение в Высшем Учебном Заведении 100 тысяч рублей. В этом же году заработная плата Иванова И.А. составила 60 000 рублей в месяц.
  • Для начала, вычислим размер подоходного налога, который Иванов И.А. уплатил:
  • 60 000 *13% =7 800 рублей за месяц;
  • Подсчитаем налог, уплаченный за весь год:
  • 7 800 рублей * 12 = 93 600 рублей.
  • Размер вычета за его обучение будет составлять 100 000 рублей. Вычислим сумму, которую есть возможность вернуть:
  • 100 000руб * 13% = 13 000 рублей.

Соответственно, Иванов И.А. выплатил подоходный налог в большем размере, чем 13 000 рублей, а сумма налогового вычитания (93 600 рублей) при этом меньше максимального, что составляет 120 000 рублей. Это значит, что он имеет право получить вычитание в полном размере, то есть – 13 000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты на НДФЛ

Следующий вид налоговых вычитаний предоставляется в том случае, когда лица покупают квартиру, дом или же участок земли. В нормативных документах РФ он называется имущественный налоговый вычет.

Он предоставляет возможность возвращения определенной суммы, что будет равна суме оплаченного подоходного налога. То есть, при приобретении выше указанных объектов, подоходный налогоплательщик имеет возможность вернуть себе суму из ранее выплаченных им налогов.

Эта сума составляет до 13 процентов от сумы покупаемого объекта.

Возможность получения имущественного вычета предусмотрена ст.220 НК РФ. Она допускает право на получение такого вычета в связи с определенными условиями.

Так, причиной получения вычета может стать покупка или строительство помещения для проживания, купля участка земли с размещенными на нем помещениями для проживания, или для строительства таких помещений, уплата процентов ипотечного кредита, затраты, понесенные для ремонта жилья.

Но при всем этом, существуют обстоятельства, которые не предоставят возможности на право имущественного вычета. Так, лицо не имеет права на такой вычет если покупает жилье у лиц, которые являются взаимозависимыми с ним. Это могут быть, например, муж/жена, родители, дети, сестра/брат и т.д.

Большой популярностью пользуется вычет по НДФЛ при покупке квартиры. Смысл его в том, что лицо, покупая жилье, имеет возможность вернуть себе определенную суму денег, которую он выплатил в виде налога.

То есть, каждый месяц из каждой 1000 рублей заработной платы лицо выплачивает 130 рублей как налог. Эту сумму, налог, лицо и имеет возможность вернуть как имущественный вычет.

То есть, если было выплачено именно 130 рублей налога – то именно эти деньги есть возможность вернуть.

Существует два пути получения такого вычета. Первый состоит в том, что в конце года лицо, имеющее право на такой вычет, получает деньги в размере уплаченных им налогов. Второй способ позволяет лицу не уплачивать эти налоги каждый месяц.

Воспользоваться первым вариантом возможно таким образом: по окончанию года в налоговую службу подается специальная декларация, которая содержит информацию о прошении на такой вычет, норма Закона, что подтверждает право на него и документы, которые свидетельствуют о реальности такого прошения. Если проверка налоговой службы подтверди право лица на такой вычет – сумма денег в размере годовых платежей возвращается.

Второй вариант состоит в следующем: существует необходимость подать физическому лицу в налоговую службу совокупность необходимых документов и получить уведомление о праве не выплачивать НДФЛ. Такое уведомление и заявление предоставляется работодателю, который и будет выплачивать лицу зарплату без налога.

Ст.221 НК РФ устанавливает следующий вид НДФЛ – профессиональные вычеты. На вычитания такого рода имеют право плательщики налогов, а именно физические лица, занимающиеся предпринимательством, но без образования юридического лица.

Так же, плательщики налога, которые работают по договорам гражданского характера. Имеют право на профессиональные вычеты и налогоплательщики, которые получают вознаграждения за создание работ в отрасли науки, литературы, искусства и т.д.

Сумма такого вычета равна расходам, что были документально подтверждены.

Например:

  • Гражданин Попов П.А., который занимается предпринимательской деятельностью, получил доход в размере 170 000 рублей. При этом, его затраты становят 100 000 рублей.
  • Рассчитаем сумму, с которой будет удерживаться налог. Для этого от прибыли отнимем затраты:
  • 170 000рублей – 100 000 рублей = 70 000 рублей
  • Именно от этой суммы мы и будем вычислять размер налога. В данном случае ставка налога будет равна 20%. Поэтому:
  • 70 000 рублей * 20% = 14 000 рублей.

Перспективы изменений налоговых вычетов на НДФЛ

2015 год не предвидит особых изменений в налоговом законодательстве. Основная ставка налогообложения останется на уровне 13 процентов. Большинство других ставок останутся неизменными.

Так, например, 35-процентовая ставка будет применена к выигрышам и призам, прибыли от процентов, связанных с вкладами в банках, суммы которых не будут превышать размеры, установленные законами РФ.

Ставка в 30 процентом по-прежнему будет адресована лицам, которые не являются резидентами Российской Федерации.

Новинкой станет освобождение от уплаты налогов фермерские хозяйства, которые получили материальную помощь на свое развитие. Выплаты на детей из местных бюджетов облагаться налогами тоже не будут. Лица, годовой доход которых будет больше чем сумма в 512 000 рублей будут иметь ставку в 23 процента. Доходы, которые не будут превышать эту суму будут облагаться по 13 процентах.

Значение кодов налоговых вычетов НДФЛ

Важно также знать коды НДФЛ. Так, например, в НК РФ используют следующие коды:

Номер кода:Вычет:
№103400 рублей — на каждого плательщика налога, кроме тех лиц, что предусмотрены пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ
№1053000 рублей — на каждого плательщика налога, а именно тех лиц, которые предусмотрены пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ
№1081000 рублей – на несовершеннолетнего ребенка, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок находится на содержании плательщика налогов
№1092000 рублей – на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок – инвалид (І – ІІ група) находится на содержании плательщиков налогов
№1102000 рублей – единственному содержателю ребенка
№1112000 рублей – одному содержателю ребенка, если второй отказался от такого рода вычет
№1124000 рублей — на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок – инвалид (І – ІІ група) находится на содержании единственного плательщика налогов
№1134000 рублей — на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, или совершеннолетнего учащегося (но до 24 лет), при условии, что этот ребенок – инвалид (І – ІІ група) находится на содержании единственного плательщика налогов, придерживаясь того условия, что второй из содержателей отказался от такого рода вычитаний
№114На первого несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№115На второго несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№116На третьего и всех последующих несовершеннолетних детей, а также и на остальных детей в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№117На несовершеннолетнего ребенка — инвалида, а также, на каждого ребенка – инвалида І – ІІ групп в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, который обеспечивает такого ребенка
№118В двукратном размере на первого несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей, возрастом не превышающих 24 года, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№119В двукратном размере — на второго несовершеннолетнего ребенка, а также и на остальных детей, возрастом не превышающих 24 года, которые обучаются — содержателю, что в свою очередь обеспечивает такого ребенка
№120В двукратном размере на третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребенка, а также, на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, который обеспечивает этого ребенка
№121В двукратном размере — на несовершеннолетнего ребенка — инвалида, а также, на каждого ребенка – инвалида І – ІІ груп в возрасте до 24 лет, который обучается содержателю, который обеспечивает такого ребенка
№311Сумма равна размеру денежных затрат на приобретение жилого помещения, участка земли для строительства жилья, которое находится в приделах территории России
№312Сумма равна размеру денежных затрат, связанных с погашением процентов от кредитов, взятых у организаций, действующих на территории России или же частных предпринимателей на куплю жилья
№318Сумма в размере денежных затрат, связанных с погашением процентов от кредитов, взятых у банков на куплю жилья
№319Непосредственно в размере расходов на пенсионный взнос по договорам негосударственного обеспечивания пенсией, а также, в размерах, уплаченных согласно договора пенсионного страхования на добровольных началах
№403В размерах фактических расходов, согласно договору гражданского характера
№404В размере полученных авторских наград, суммы за научные, литературные, культурные произведения

Образец заявления на налоговый вычет НДФЛ

Источник: http://ipya.ru/nalogovye-vychety-ndfl

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году и их виды

Налог на доходы граждан в нашей стране относится к прямым налогам. Определяется он в процентном соотношении от совокупного дохода физического лица. Но в общую налоговую базу не включаются суммы, освобожденные от налогообложения и налоговые вычеты.

Виды вычетов по НДФЛ

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

К содержанию

Стандартный

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  • на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  • на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;
  • на 1400 рублей – родителям, в т. ч. приемным, опекунам, попечителям, на содержании которых находится ребенок.

Обычно эти вычеты производит бухгалтерия работодателя (налогового агента) как источника начисления и выплаты дохода граждан. В том случае, когда работник имеет право на один или несколько стандартных вычетов «за себя», ему предоставляется больший из них.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на вычеты НДФЛ в 2018 году, работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. Бухгалтерия предприятия должна принять заявление, написанное в произвольной форме.

К содержанию

Заполнение налоговой декларации по НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение: Пример

К содержанию

Социальный

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  • дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  • уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  • уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  • уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

К содержанию

Имущественный

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:

  • продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  • продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
  • приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  • приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

К содержанию

Профессиональный

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  • индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  • лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

К содержанию

Вычеты НДФЛ в 2018 году

В законе четко не прописано, обязан ли гражданин подавать заявление о предоставлении ему льгот по НДФЛ один раз в момент принятия на работу или он должен это делать ежегодно. Поэтому в некоторых организациях в начале каждого года предлагают сотрудникам подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета.

Все граждане, принятые на работу не с начала года, обязаны предоставить справку формы № 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы бухгалтерия на новом месте работы смогла правильно рассчитать НДФЛ.

Льготы предоставляются работнику в полном объеме за все отработанные месяцы в отчетном налоговом периоде, даже за те, в которые он не получал доход. В такой ситуации вычет разрешается переносить на тот месяц, когда доход будет выплачен.

Это допустимо только в одном отчетном году, на следующий год стандартные вычеты не переносятся.

К содержанию

Вычет по НДФЛ на детей

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов. А вот когда его доход с начала отчетного года превысит 350 тыс. руб., такое право будет им утрачено.

Вычеты НДФЛ на детей в 2018 году составляют:

  • на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  • на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Для предоставления такого вычета достаточно предоставить одному из родителей по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

В то же время второй родитель также имеет право на вычет из доходов по своему месту работы. Налогоплательщик должен четко осознавать, что вычет на ребенка в сумме 1400 или 3000 рублей – это не конкретные деньги, которые вам обязано вернуть государство, а сумма дохода, с которой гражданин не уплачивает 13 процентов налога.

К содержанию

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:

Источник: http://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/nalogovye-vychety-po-ndfl.html

Что такое налоговый вычет? Пример расчета налогового вычета :

Подоходный налог имеет ключевое значение как для работодателей, так и для сотрудников предприятий. От первых он требует проведения грамотного и своевременного процесса начисления, учета и уплаты. А для вторых он считается явлением, уменьшающим честно заработанный доход.

Важную роль играет налог и для государства. Все потому, что он занимает большую часть в структуре финансового бюджета. Для упрощения тяжести подоходного налогообложения для трудящегося населения законом предусмотрено в определенных случаях производить налоговый вычет по НДФЛ.

Значение НДФЛ

НДФЛ является налоговым удержанием со всех доходов и заработков, полученных на территории РФ. Стандартная ставка подоходного налога – 13%. Рассчитанную по этой ставке сумму от совокупного заработка начисляют и уплачивают работодатели.

Для целей налогообложения НДФЛ берутся доходы, полученные как в денежном эквиваленте, так и в натуральном выражении. Последние переводятся в деньги посредством определения рыночной стоимости на момент начисления суммы сбора.

Налоговым законодательством предусмотрены и другие ставки.

  1. Это 35 % с денежных призов и выигрышей.
  2. Это 30% с доходов, полученных на территории России лицами, не являющимися резидентами.
  3. Это 15% с дивидендов, полученных гражданами, не являющимися резидентами РФ.
  4. Также 9% с дивидендов, полученных гражданами РФ.

В качестве социальной политики в области подоходного налогообложения государством предусмотрены льготы в виде определения перечня доходов, с которых не производятся удержание.

  1. Государственные пособия, в частности материальная помощь на детей.
  2. Пенсии и социальные доплаты.
  3. Компенсационные выплаты, утвержденные в законодательстве.

Особое значение при определении льгот по НДФЛ играют разнообразные налоговые вычеты.

Понятие налогового вычета

Определение подоходного налога, порядок его исчисления, учета и уплаты прописаны в основном законодательном акте. Он регулирует налоговую политику государства и называется Налоговым Кодексом РФ. Из его содержимого вытекает и понятие того, что такое налоговый вычет.

Подоходные вычеты относятся к льготным мерам налоговой политики государства. Основная цель их разработки заключается в уменьшении бремени НДФЛ по причине произведения определенных финансовых затрат или в силу конкретных социальных условий.

Фактически налоговый вычет представляет собой государственную льготу, установленную действующим законодательством и уменьшающую величину дохода, облагаемого НДФЛ. Иными словами, он выражает размер суммы, подлежащей применению подоходной налоговой ставки, которая будет вычтена из совокупного заработка гражданина.

Классификация вычетов

Применение определенного налогового вычета зависит от существующих у конкретного плательщика установленных законодательством условий. Различают следующие виды налоговых вычетов.

  1. Стандартные. Применяются они в отношении самих налогоплательщиков и их детей.
  2. Социальные. Направлены на облегчение материального положения граждан, понесших затраты на благотворительность, обучение или лечение.
  3. Имущественные, применяемые в отношении налогоплательщиков, которые продали, приобрели или построили жилье.
  4. Профессиональные. Нацелены они на отдельные категории налогоплательщиков.

Классификацию вычетов по НДФЛ проводят по нескольким существенным признакам.

  • По порядку предоставления (при подаче декларации или при выдаче заработка налоговым агентом).
  • По отношению к доходам или расходам (не облагаемые налогом доходы, возмещение установленного процента расходов или уменьшение доходов на величину расходов).

Стандартные вычеты

Рассматриваемые вычеты применимы к доходам лиц, которые являются гражданами РФ и подлежат налогообложению по ставке 13%. Статья 218 НК РФ предоставляет перечень стандартных вычетов и категорий граждан, к которым они применяются.

  1. Людям, пострадавшим от радиации или участвующим в ликвидации последствий ее воздействия, в частности чернобыльцам, предоставляют налоговый вычет 3000 рублей;
  2. Работникам, имеющим детей. Тогда за первых двух детей вычитают по 1400 рублей, а за третьего и последующих малышей – 3000 рублей.
  3. Героям и военнослужащим.

Для стандартных вычетов на детей существуют ограничения по сумме дохода за год. В результате, если размер заработка превысит 280 000 рублей, то вычеты на детей прекращаются. В расчет совокупного дохода включаются только суммы, облагаемые налогом 13%.

Социальные льготы по подоходному сбору

К доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13% от суммы, также предусмотрены льготы в виде социальных вычетов. Оформляются они только в соответствующем органе по месту проживания после подачи декларации. Отчетность сдается за год, в котором произведены социальные платежи.

Налоговое законодательство предусматривает следующие социальные вычеты по НДФЛ.

  1. При оплате обучения.
  2. При оплате медикаментов и лечения.
  3. При финансировании собственной пенсии.
  4. При благотворительных платежах.

Оплата за получение образования должна подтверждаться договором с учебным заведением и унифицированным платежным документом. Получить компенсацию НДФЛ можно при оплате не только своего обучения, но и образования детей и родных братьев, а также сестер. Ограничением является максимальная сумма вычета. Равна она 120000 рублям.

Налоговый вычет на лечение относится к редко востребованным льготам НДФЛ. Тем не менее, каждый работающий гражданин может получить компенсацию суммы, перечисленной НДФЛ.

Социальная льгота при дополнительных расходах на увеличение пенсии полагается при уплате негосударственных пенсионных взносов. Компенсируются и дополнительные взносы, только при условии, что они направлены на накопительную пенсию.

Благотворительные платежи представляют собой суммы средств, отправленных безвозмездно на поддержание культурных, образовательных, религиозных и медицинских объектов. Вычет делается только на подтвержденные расходы, произведенные в денежном эквиваленте.

Налоговый вычет при покупке имущества

Имущественный вычет направлен на суммы, потраченные на покупку или строительство жилья. Только существует ограничение по его величине. Вычет не может превышать 2 000 000 рублей.

Также НК РФ предусмотрена льгота НДФЛ при продаже собственного имущества в виде недвижимости или доли в уставном капитале. В таком случае налогоплательщик должен владеть объектом продажи менее трех лет, а его стоимость не должна превышать 1 000 000 рублей.

Не предусмотрен соответствующим законодательством налоговый вычет при покупке автомобиля, несмотря на то что машина, безусловно, относится к имуществу. Не примет учреждение и в качестве расходов, попадающих под льготу НДФЛ, сумму автокредита.

Компенсация профессиональных расходов

Для отдельных категорий работников в области налогообложения предусмотрены определенные льготы. Прежде всего, это профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ. Характерной особенностью такой компенсации считается зависимость ее размера от расходов, напрямую связанных с получением доходов от конкретной профессиональной деятельности.

На профессиональные вычеты имеют право следующие лица.

  1. В установленном порядке зарегистрированные как ИП, адвокаты или нотариусы.
  2. Трудящиеся по гражданско-правовому договору.
  3. Граждане, получившие вознаграждение за право автора или изобретателя.

Пример расчета социального вычета

Чтобы правильно представлять принцип действия социальных вычетов, рассмотрим наглядный пример этого процесса. Например, родитель оплатил обучение своего ребенка:

  • за 2012 год – 35 000 рублей;
  • за 2013 год – 40 000 рублей;
  • за 2014 год – 45 000 рублей.

Его заработная плата составила:

  • за 2012 год – 144 000 рублей;
  • за 2013 год – 152 000 рублей;
  • за 2014 год – 113 000 рублей.

В связи с тем, что НК РФ разрешает компенсировать оплату обучения за срок не более трех лет, предшествующих дате отчета, можно суммировать оплату за все три года, в результате чего получается, что оплаченная сумма равна 120000 рублей.

Сумма уплаченного НДФЛ за эти три года равна 409000*13% = 53170 рублей. При этом сам вычет определяется в размере 13% от уплаты за обучение, получается 15600 рублей. Соответственно, государству налогоплательщик заплатит 37570 рублей.

Пример расчета имущественного вычета

Свою особенность вычисления имеют и имущественные компенсации. Рассмотрим пример расчета налогового вычета по расходам на оплату жилья. В 2014 году семья покупает квартиру и вносит по договору за сделку 1 870 000 рублей. Таким образом, с учетом того, что все подтверждающие факт покупки и оплаты документы предоставлены, налоговый вычет получится 1 870 000 * 13% = 243 100 рублей.

Компенсация НДФЛ проводится посредством исчисления подоходного налога с заработка в последующих периодах, сумма которого не удерживается, а выплачивается налогоплательщику.

Предоставление рассматриваемых льгот при исчислении НДФЛ представляет собой особый процесс в налоговой системе.

Законодательством установлены конкретные виды компенсаций и вычетов, предоставляемых налогоплательщикам в сумме внесенных в бюджет налогов и на основании наличия конкретных условий или произведения определенных расходов. Любой налоговый вычет проводится строго при предъявлении документов, подтверждающих право на него.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-chto-takoe-nalogovyj-vychet.html

Налоговый вычет по НДФЛ: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления

Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база.

налоговые вычеты м. применятся только к доходам, облагаемые по ставке 13% (доходы, получаемые резидентами РФ).

НК предусматривает 4 вида налоговых вычетов:

1) стандартные, 2) социальные, 3) имущественные, 4) профессиональные.

При этом налоговые вычеты по НДФЛ имеет принципиально иную природу, чем у косвенных налогов. Налоговый вычет в большинстве своем представляет налоговую льготу в том или иной виде.

Стандартные налоговые вычеты (СНВ) – м. применяться всеми налогоплательщиками без исключения. В зависимости от фигуры налогоплательщика меняется только размер стандартного налогового вычета.

Размер стандартного налогового вычета зависит от заслуг налогоплательщика в прошлом (ветеран труда) либо имеют проблемы со здоровьем (инвалиды). СНВ применяется ежемесячно до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика не превысит 40 000 рублей.

СНВ предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом.

Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то он вправе выбрать одного работодателя. Фактически институт СНВ вводит понятие минимального необлагаемого дохода.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления СНВ в размерах, предусмотренных НК.

Социальный налоговый вычет (СоцНВ) – в зависимости от деят-ти налогоплательщика СоцНВ бывают:

1)образовательный – налогоплательщик м. уменьшить налоговую базу на суммы, израсходованные на образование себя или своих детей. В расчет берется образовательные учреждения, имеющие гос-ю аккредитацию, только очное образование. Общий размер налогового вычета не м. превышать 50 000 рублей.

2)медицинский – налогоплательщик м. уменьшить налоговую базу на суммы, израсходованные на лечение либо на лекарства. Размер данного вычета не м. превышать 50 000 рублей, за исключением дорогостоящего лечения, перечень дорогостоящего лечения определяется правительством РФ.

3)благотворительный налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу налогоплательщика на суммы, направленные на благотворительную деят-ть. Предоставляется он по заявлению налогоплательщика одновременно с налоговой декларацией. Размер данного налогового вычета не м. превышать 25% от совокупного дохода.

Благотворительная деят-ть в данном случае м. оказываться только в денежной форме.

СоцНВ предоставляется налогоплательщику по заявлению налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончанию налогового периода.

СоцНВ (на суммы, уплаченные пенсионных взносов по договору с негос пенсионного обеспечения), может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негос пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Вопрос 36

Налоговые вычеты по НДФЛ: профессиональные и имущественные. Ннятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.

Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база.

налоговые вычеты м. применятся только к доходам, облагаемые по ставке 13%.

НК предусматривает 4 вида налоговых вычетов:

1) стандартные, 2) социальные, 3) имущественные, 4) профессиональные.

При этом налоговые вычеты по НДФЛ имеет принципиально иную природу, чем у косвенных налогов. Налоговый вычет в большинстве своем представляет налоговую льготу в том или иной виде.

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – предоставляется при продаже им-ва либо при его приобретении.

При продаже им-ва налоговый вычет предоставляется либо в полной стоимости этого им-ва, если оно находилось в соб-ти налогоплательщика три и более года, если находилось менее 3х лет, то налоговый вычет предоставляется для движимого им-ва в размере 250 000 руб., для недвижимого – в размере 1 млн руб.

При приобретении недвижимого жилого помещения налоговый вычет предоставляется в размере стоимости этого помещения, но не более 2 млн руб. При получения налогового вычета при приобретении помещения в 2 млн руб. не входит плата заемными средствами, т.е. проценты по ипотеке также включаются в НБ.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Вычетов по операциям с ценными бумагами –при исчислении и уплате у налогового агента или по окончанию налогового периода при предоставлении декларации.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом (срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления).

Профессиональный налоговый вычет (ПНВ) – предоставляется «самозанятым» лицам – ИП, нотариусы, адвокаты, лица творческих профессий, ученые. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на размер затрат, понесенных в связи с получением дохода. Размер ПНВ определяется по правилам гл. 25 НК «Налог на прибыль».

Если налогоплательщик не м. подтвердить размер затрат, то в зависимости от вида деят-ти, презюмируется определенная доля таких расходов (для ИП 20%; для скульпторов – 35% это самый большой процент). При определении НБ расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента ПНВ предоставляются налогоплательщиками при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

К указанным расходам относится также гос пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.

Вопрос 37

НДФЛ: налоговый период и отчетный периоды. Налоговые ставки.

Налоговый период – календарный год. Налоговая ставка – выделяют 5 вида:

1)Общая налоговая ставка – 13% . Применяется для доходов, получаемые резидентами РФ.

2)35 % – применяется для доходов от участия в пари, в играх.

3)9 % – для доходов и дивидендов резидентов

4)Общая налоговая ставка для не резидентов – 30 % (за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка – 15 %)

5)15 % для дивидендов не резидентов.

Вопрос 38

Источник: http://stydopedia.ru/3x1123.html

Право Граждан
Добавить комментарий