Ликвидация ип с долгами: инструкция по закрытию деятельности

Содержание
  1. Как правильно закрыть ИП с долгами
  2. Задолженность перед ПФР и ФФОМС
  3. Задолженность по оплате наемного труда
  4. Задолженность перед банком
  5. Пошаговая инструкция ликвидации ИП с долгами
  6. Увольнение работников
  7. Подготовка и сдача налоговой декларации
  8. Уплата государственной пошлины
  9. Заполнение формы Р26001
  10. Погашение штрафов и налоговой задолженности
  11. Cправка из ПФР при закрытии дела
  12. Ликвидация ИП с долгами: пошаговая инструкция, документы, процедура
  13. Виды долгов предпринимателя
  14. Подтверждение задолженности
  15. Ликвидация ИП с долгами
  16. Нормативное регулирование
  17. Необходимые сведения
  18. Процедура
  19. Важные моменты
  20. Как закрыть ИП в 2018 году самостоятельно с долгами и без, онлайн или по почте – пошаговая инструкция
  21. Ликвидация ИП
  22. Заявление о закрытии ИП
  23. Госпошлина на закрытие ИП
  24. Порядок закрытия ИП
  25. Как закрыть ИП с долгами
  26. Как закрыть ИП онлайн
  27. Как закрыть ИП по почте
  28. : как закрыть ИП – пошаговая инструкция

Как правильно закрыть ИП с долгами

Ликвидация ИП с долгами: инструкция по закрытию деятельности

Постоянные изменения на рынке могут негативно влиять на рентабельность бизнеса, следствие – его убыточность и образование долгов. В результате человек задает себе логичный вопрос: как закрыть ИП с долгами?

Закрытие долгового частного дела не является особой процедурой. Для него предусмотрены определенные термины и порядок выполнения. Поэтапно разберем все нюансы.

Регистрация себя в качестве предпринимателя – это не только шаг к получению денег, но и большая ответственность. Она сопровождается обязательными отчислениями в ПФР, ФНС, выдачей заработной платы наемному персоналу, обращениями в банк для получения средств на развитие дела.

Заключая любой финансовый договор с физическим или юридическим лицом нужно тщательно его изучать, осознавать, какие риски принимаются. Рассмотрим виды предпринимательских долгов.

Задолженность перед ПФР и ФФОМС

Для большинства ИП предусмотрена упрощенная система сбора комиссии. Часть ее направляется непосредственно на накопительный сегмент пенсии, другая – на оплату медицинской страховки.

Большинство самозанятых граждан предпочитает упрощенную систему налогообложения (УСН). За базис расчета берется среднее значение МРОТ (минимальный размер оплаты труда) по РФ (7800р с 1 июля 2017 года). Расчет отчислений предусматривает платеж за неполный год, если ИП закрывается даже при его работе несколько месяцев (R):

R x МРОТ x % по тарифу

При этом тариф фиксированный:

  • 26% для ПФР;
  • 5,1% для ФФОМС.

На ЕНВД ставка зависит от того, какой доход приходит за каждый квартал. Точные суммы формируются после подачи декларации, где требуется заполнить данные строки №100.

В ней прописывается вся прибыль (S), которая была получена за каждый отдельный квартал.

Исходя из этого, рассчитывается процентная ставка вычета (Y), на основании которой формируется налог (Е):

Е = Y x S

Интересный нюанс: если значение прибыли совокупно финансовому приросту за год, больше чем на 300 000 р – со всех предпринимателей взимается дополнительно 1%!

Налоговые сборы уплачиваются двумя вариантами: до заполнения формы Р26001 в ПФР, на момент обращения в ФНС. При первом варианте – выдается квитанция, которая прикрепляется к заявке о ликвидации, при втором – сотрудники службы передают данные об уплате в пенсионный фонд.

Задолженность по оплате наемного труда

Если в штате предпринимателя числятся сотрудники – это сопровождается дополнительными сборами. Для большинства НДС, вычитаемый из прибыли рабочего, равен 13%. Процентная ставка может быть другой, в случае попадания рабочего в группу льготного налогообложения (уменьшение ставки по инвалидности, кормилец многодетной семьи, др.).

На основании п.15 ст.15 ФЗ №212-ФЗ до подачи заявления о прекращении деятельности коммерсант обязан предоставить налоговую декларацию со всеми доходами и прописанным заработком для каждого сотрудника с учетом временных периодов.

При оплате в пенсионном фонде налога с работников и долей ПФР и ФФОМС обязательно получите квитанцию! Она необходима для прикрепления к заявлению о прекращении деятельности предпринимателя!

На процесс ликвидации бизнеса долг перед персоналом не оказывает влияния. Выплата средств осуществляется на индивидуальной основе. Но стоит учитывать, что при уклонении или невозможности выполнения финансовых обязательств могут возникнуть дополнительные трудности.

https://www.youtube.com/watch?v=KfnLZEzzd3M

Уволенный сотрудник при владении копией трудового договора имеет право принудительно взыскать не выплаченную суммус бывшего работодателя путем решения суда. Все финансовые обязательства передаются гражданину после окончания деятельности как физическому лицу.

Задолженность перед банком

Для ИП обязательным условием является открытие предпринимательского счета. Он необходим для более эффективного обслуживания расходов на деятельность, оплату рабочим, уплату задолженностей и т.д. Со стороны налоговиков – это дополнительный механизм контроля, обеспечивающий чистое ведение дел физическим или юридическим лицом.

Любой счет имеет годовую ставку по обслуживанию, для Сбербанка – около 2000 рублей. При отсутствии денежных средств на нем к концу года может образоваться долг. Дополнительной финансовой нагрузкой также может являться кредит, взятый под реализацию бизнеса.

Условия договора, который заключается между банком и лицом, определяют приоритетный порядок погашения данных сумм. Их желательно знать — там прописывается ответственность сторон, порядок выплат, размер пени.

При ликвидации ИП предусматривается закрытие предпринимательского счета, о чем требуется отчитаться перед налоговой. Соответственно, погашение задолженности должно производиться до или во время этого процесса.

В случае, если данное условие прописано в банковском договоре, имеющаяся задолженность может быть выплачена клиентом позже как физическим лицом!

Пошаговая инструкция ликвидации ИП с долгами

Процедура закрытия бизнеса с долгами не отличается в совокупности от стандартной. На базе федеральных законов, регламентирующих оформление/прекращение ИП, организован выработанный единый алгоритм выполнения этой процедуры, но с дополнительными нюансами.

Увольнение работников

О сокращении персонал извещается за 2 месяца. За 2 недели составляется соответствующее рукописное заявление в Службу Занятости Населения, в котором указываются данные по каждому сотруднику, необходимые для правильного подбора службой потенциальных мест трудоустройства для него.

Наемный персонал увольняется с трактовкой «по инициативе работодателя из-за прекращения деятельности ИП», что предусматривает п.1 ст. 81 ТК РФ. Возмещаются средства согласно договору найма или оговаривается возможность более позднего расчета с каждым.

До подачи заявления о ликвидации ИП все документы о сотрудниках направляются в ПФР и фонд социального страхования (ФСС). Растянуть выплаты страховых взносов по рабочим не получится, так как на их реализацию предоставляются сроки не более 15 календарных дней, иначе предусмотрены штрафные санкции.

После полного сокращения штата подается заявление о снятии с учета в ФСС.

Подготовка и сдача налоговой декларации

Для предоставления в ПФР или ФНС подготавливается документ образца 2016 г. Сроки его сдачи определяются типом структуризации вычетов:

  1. При УСН декларация передается органам первично или до 25 числа месяца, последующего от даты окончания предпринимательства. Эта дата указывается на СГРПИП формы Р65001.
  2. При ЕНВД подается не позднее 20 дня месяца, идущего за кварталом снятия с учета в ЕГРИП.
  3. При налоге по ОСНО установлены крайние даты:
  • по НДФЛ –5 рабочих дней с момента остановки действия ИП;
  • по НДС – 25 число следующего за кварталом ликвидации деятельности месяца.

Декларации по закрытию идентичны документации, которая ведется при предпринимательской отчетности.

Это важно! Нулевая деятельность не освобождает от заполнения декларации. В ней указывается отчетность вплоть до последних дней.

Сдавать документ удобнее сразу в ФНС днем подачи заявки на прекращение бизнеса, чтобы избежать повторных приходов в пенсионный фонд.

Уплата государственной пошлины

Государственная пошлина обязательна для подачи заявления. На 2016-2017гг она равна 160 р. Во время подачи заявления инспектор может подсказать, как ее оплатить; существуют варианты самостоятельного внесения.

Для этого на сайте налоговой службы РФ производится переход во вкладку «Индивидуальные предприниматели». Далее выбирается ссылка «Прекращение деятельности ИП», заполняются по шаблону данные в квитанции «Уплата госпошлины».

После оплата доступна через электронный кошелек. Распечатав квитанцию, ее произвести можно в Сбербанке.

Заполнение формы Р26001

Форма Р26001 — это бланк заявления единого образца, заполняемый в любом отделении ФНС РФ для определения гражданином желания прекратить бизнес. Заполняется строго без ошибок и печатным текстом от руки.

Структура заполнения бланка:

  1. ОГРНИП – номер регистрации предпринимательского свидетельства (НРПС);
  2. ФИОзаявителя;
  3. ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика;
  4. Контактный телефон – контактный номер средства связи (заполняется по принципу +7(«определяемый регионом код»)«оставшийся набор»);
  5. Место получения уведомления о внесении в ГР (гос. реестр);
  6. «Адрес Электронной Почты» — обязателен только при подаче заявки на сайте налоговой.

Заявление подается самостоятельно либо третьим лицом с заверением нотариуса. При втором варианте — на бланк вносятся НРПС и печать нотариуса (в разделе 4).

В течение 5 рабочих дней заявитель получает извещение об обработке его обращения. После этого необходимо прийти в налоговую для получения СГРПИП (свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности как ИП). Если за этот период ответа не последовало – нужно повторно уточнить данный вопрос.

Погашение штрафов и налоговой задолженности

После приостановления индивидуальной деятельности остается только рассчитаться с долгами. При самостоятельном обращении в ФНС или в личном кабинете сайта http://www.rN.nalog.ru (N — номер региона регистрации) узнается полная сумма необходимых платежей.

Бывшим предпринимателем получается квитанция (с сайта ее можно выгрузить на компьютер, готовой для печати). Она позволяет провести оплату в банке или через виртуальный платежный сервис.

Для оплаты вычетов в структуры (ФНС, ПФР, ФФОМС) государство предоставляет сроки до 1 апреля года, следующего за датой закрытия ИП. Но стоит учитывать, что просрочка по этой дате приводит к наложению штрафных сумм, после — к судебным взысканиям.

Cправка из ПФР при закрытии дела

Проблема при закрытии ИП часто возникает, когда в налоговой службе требуют справку из ПФР наряду со стандартным набором документов. Но с 2015 года такое требование необоснованное и противоречит перечню ФЗ РФ.

Сегодня предприниматель имеет право самостоятельно выбирать удобный период для перекрытия долга, но не позже установленных законом сроков (см. выше).

Но эта справка необходима, чтобы убрать долг из ЕГРИП. Для этого после внесения полной суммы в пенсионный фонд необходимо обратиться в него с письменным заявлением. На основании его в базе организации проверяют, есть ли у обратившегося задолженности. Если нет – оформляется необходимый документ.

После получения справки нужно этим же днем передать ее налоговикам, для снятия из списка должников по ЕГРИП.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/zakrytie-i-preobrazovanie/likvidaciya/zakrytie-ip/s-dolgami.html

Ликвидация ИП с долгами: пошаговая инструкция, документы, процедура

Ликвидация ИП с долгами: пошаговая инструкция, документы, процедура

Регистрация ИП предусматривает осуществления дальнейшей деятельности с целью извлечения прибыли. Однако по различным причинам у предпринимателя может возникать кредиторская задолженность перед контрагентами, либо по обязательным платежам и сборам в налоговые органы и внебюджетные фонды.

Итак, ликвидация ИП с долгами: пошаговая инструкция по ней, цена услуги, отчетность при закрытии препринимательства и многое другое вы найдете в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и !

Виды долгов предпринимателя

Так как по возможным формам осуществления деятельности ИП практически не отличается от юридических лиц, он может выступать самостоятельной стороной в различных видах договоров, а также участником налоговых правоотношений. В связи с этим можно выделить следующие основания возникновения задолженности для ИП:

  • долги перед кредиторами, возникшие ввиду ненадлежащего исполнения финансовых обязательств по гражданским сделкам (договорам);
  • долги по кредитным обязательствам перед банковскими учреждениями;
  • задолженность, возникшая ввиду неисполнения обязанности налогоплательщика по оплате обязательных налогов и сборов;
  • долги, возникшие вследствие несвоевременной оплаты страховых взносов в ПФР, а также иные внебюджетные фонды.

Виды долгов ИП рассмотрены в этом видео:

Подтверждение задолженности

Обратите внимание: чтобы задолженность была официально подтверждена, требуется зафиксировать ее размер в официальном документе:

  • судебное постановление:
  • процессуальные акты налоговых органов и внебюджетных фондов;
  • судебные приказы и т.д.

Сам факт просрочки платежа по договору или неисполнение обязанности по уплате налога не подразумевает возникновение юридического основания признать задолженность. Данный факт наступает только с момента подтверждения суммы долга в одном из указанных документов.

Далее будет рассмотрена ликвидация ИП с долгами по налогам перед ФНС, сборам перед ПФР (пенсионным фондом) и другими организациями.

Ликвидация ИП с долгами

Образование задолженности является одним из оснований для прекращения деятельности ИП. Возможные варианты прекращения деятельности зависят как от решения самого предпринимателя, так и сторонних обстоятельств:

  • по собственному решению – осуществляется путем направления заявления в инспекцию ФНС;
  • в процессе процедуры банкротства – осуществляется как по решению самого ИП, так и по требованию кредиторов;
  • путем принудительного закрытия ИП – по решению уполномоченного органа в случае нарушения требований законодательства.

Нормативное регулирование

Если ликвидация по собственному решению подразумевает добровольное принятие решения о прекращении деятельности, то принудительная ликвидация осуществляется в рамках процедуры банкротства. Основным нормативным актом в этой сфере является Федеральный закон от 26.10.2002 года № 127-ФЗ. Помимо прочего, он регламентирует:

  • основания и признаки несостоятельности предприниматели;
  • порядок инициирования процедуры принудительной ликвидации путем банкротства;
  • основные этапы дела о банкротстве;
  • порядок реализации имущества ИП и расчет по долгам перед кредиторами.

Банкротство может инициировать как сам предприниматель, так и конкурсный кредитор, который подает заявление в арбитражный суд.

Необходимые документы для ликвидации ИП с долгами рассмотрены ниже.

Как закрыть ИП с долгами и без сдачи отчетности, расскажет специалист в этом видеоролике:

Необходимые сведения

Признаками несостоятельности ИП, влекущая возможность банкротства, являются:

  • неспособность удовлетворить требования кредиторов по финансовым обязательствам любого характера;
  • неспособность исполнить в полном объеме обязательства по уплате обязательных платежей (налогов и сборов).

Установление указанных оснований осуществляется самим предпринимателем или его кредиторами, в том числе налоговыми органами.

Принятие решения о подаче заявления в суд является правом, а не обязанностью кредиторов.

В случае, если гражданин предлагает реальные условия погашения задолженности, которые устраивают кредиторов, возможна добровольная ликвидация ИП даже с существующей задолженностью.

В случае если признаки несостоятельности обусловлены задолженностью по обязательным платежам, формально также существует возможность закрыть ИП по собственному заявлению.

Это возможно в силу прямого требования закона о безусловной регистрации прекращения деятельности предпринимателя в случае подачи им заявления в налоговый орган.

В этом случае долги могут быть взысканы даже после утраты статуса предпринимателя.

Далее представлена пошаговая инструкция по процедуре ликвидации ИП с долгами.

Процедура

Процедура принудительной ликвидации ИП осуществляется по общим правилам банкротства юридических лиц, за исключением ограниченного применения таких стадий, как финансовое оздоровление и внешнее управление. Процесс ликвидации в этом случае будет включать следующие этапы:

  • инициирование процедуры путем подачи заявления в арбитражный суд;
  • возбуждение дела о несостоятельности предпринимателя;
  • формирование реестра кредиторов путем подачи заявлений;
  • определение реестра имущества и финансовых активов должника;
  • принятие мер по реструктуризации долгов;
  • реализация имущественных активов предпринимателя на публичных торгах, за исключением отдельных видов объектов;
  • полный или частичный расчет по долгам за счет средств от реализации имущества;
  • вынесение решения о признании ИП банкротом и исключение его из реестра предпринимателей.

Кредиторы имеют право предъявлять к включению в реестр только ту задолженность, которая надлежащим образом подтверждена официальными документами.

Важные моменты

  • Если в процессе реализации имущественных активов вырученная сумма не покрывает всех долгов предпринимателя, решение о признании банкротом будет сопровождаться признанием задолженности безнадежной к взысканию. Это позволит ИП списать имеющуюся задолженность в процессе прекращения деятельности.Финансовый вопрос
  • Ликвидация путем банкротства несет существенные финансовые последствия для предпринимателя. Прежде всего, он лишается большей части имущества и денежных средств, которые пойдут на погашение долгов в принудительном порядке.
  • Назначенный судом арбитражный управляющий будет предпринимать все возможные меры к выявлению имущества предпринимателя для последующей реализации на торгах. Помимо этого, гражданину придется в приоритетном порядке оплачивать вознаграждение управляющему, размер которого ориентировочно составляет не менее 25 000 рублей.
  • Ликвидация в добровольном порядке при наличии долгов возможна, однако  в этом случае налоговый орган или внебюджетный фонд имеют право взыскать долги по обязательным платежам даже после утраты юридического статуса предпринимателя.

Еще больше полезной информации по закрытию ИП с долгами и без дает видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/likvidatsiya/predprinimateli/s-dolgom.html

Как закрыть ИП в 2018 году самостоятельно с долгами и без, онлайн или по почте – пошаговая инструкция

Предпринимательство приносит ощутимые плоды, позволяя человеку заниматься любимым делом и зарабатывать деньги. Открыть собственное дело просто, но вот в случае ликвидационного процесса могут возникнуть трудности. Пошаговая инструкция, как происходит получение свидетельства, и какие документы нужны для закрытия ИП, рассмотрено ниже.

Ликвидация ИП

Закрыть деятельность частного предпринимателя можно самостоятельно и при помощи сторонних фирм, которые предлагают закрыть ИП за короткое время. Первоначально процесс может показаться трудоемким, поэтому многие обращаются к посредникам.

Нет никаких сложностей с вопросом, как ликвидировать ИП. Для начала следует завершить трудовые отношения с работниками, если таковые были у предпринимателя, и подготовить некоторые документы.

После проведения всех операций следует уничтожить печать.

Прекращение деятельности физлица в качестве предпринимателя возможно в любое время. Вначале для закрытия ИП нужно составить заявление от собственного имени.

Оно должно быть подготовлено, согласно законодательству, поскольку при несоблюдении методических рекомендаций возможен отказ аннулировать бизнес.

Закрытие предпринимательской деятельности производится согласно установленному регламенту и состоит из нескольких операций.

Пошаговая инструкция состоит из следующей последовательности действий:

  • заполнение документов;
  • оплата пошлины;
  • посещение налоговых органов.

Стоит заметить, что заполнение необходимых бланков можно осуществить посредством использования компьютера (например, программы «Налогоплательщик») или от руки. В последнем варианте нужно заполнять бумаги при помощи черного стержня и только заглавными печатными буквами.

Какие документы на закрытие ИП необходимы? Во-первых, это паспорт или другое свидетельство, подтверждающее личность (на их основании выдается ликвидационная карта). Во-вторых, заявление, заполненное предпринимателем по форме 26001, и квитанция о том, что уплачена госпошлина.

Заявление о закрытии ИП

На сайте государственной налоговой инспекции в формате Excel можно скачать заявление о закрытии ИП. Можно его заполнить вручную или на компьютере с использованием шрифта Courier New (18 пунктов).

Его необходимо распечатать, но подписывать нужно только при присутствии налогового инспектора.

Заверять собственную подпись у нотариуса, чтобы закрыть ИП, нет необходимости при подаче документов самостоятельно.

Госпошлина на закрытие ИП

Помимо заполненного заявления, необходима квитанция об уплате госпошлины на закрытие ИП. Сам бланк квитанции можно взять на сайте МНС. Сумма оплаты составляет 20% от величины, которая взимается за регистрацию индивидуального предпринимателя. Сегодня эта сумма равняется 160 рублям. Оплатить ее можно в банковских учреждениях. Сервис ФСН разрешает оплатить пошлину безналичным путем.

Порядок закрытия ИП

При подаче прошения самостоятельно предприниматель берет весь пакет документов и отправляется с ними в налоговую инспекцию. Некоторые задаются вопросом, возможна ли процедура закрытия ИП через МФЦ.

Ликвидация осуществляется в срок до пяти дней, поэтому посредник многофункционального центра попросту не уложится в сроки.

Некоторые центры предлагают такого рода услуги, но стоит знать, что сроки могут затянуться, и возможно получение отказа по причине неправильного заполнения документации, что влечет повторную подачу и уплату пошлины.

Если предприниматель работал один, то вопросов, как закрыть бизнес не возникает, а вот если в штате числились работники, то следует помнить о нюансах:

  1. Уведомить всех работников о предстоящей ликвидации (делается это минимум за два месяца, причем уведомление каждого подтверждается подписью).
  2. Направить промежуточную отчетность в Пенсионный фонд.
  3. Уведомить Центр занятости с обязательным указанием ФИО работников, их квалификации, занимаемой должности и средней заработной платы.
  4. Закрыть банковский счет, который применялся для обслуживания деятельности индивидуального предпринимателя.
  5. Произвести окончательны расчет с каждым сотрудником.
  6. Уплатить страховые взносы в ФСС и штрафы. Ознакомьтесь с онлайн-сервисом для формирования отчетности в ФСС.

Если в работе предпринимателя использовался кассовый аппарат, то надо снять его с учета. На это отведено пять дней. Для этого необходимо предоставить пакет документов, состоящий из карточки контрольно-кассового аппарата, паспорта ККТ и заявления.

Всё это можно подать самостоятельно или отправить заказным письмом. Кроме этого, надо рассчитаться по задолженностям в течение пятнадцати дней. В некоторых случаях налоговый инспектор может затребовать справку из ПФР, свидетельствующую, что нет задолженности.

Это неправомерно – об этом говорит закон № 212-ФЗ.

Как закрыть ИП с долгами

С недавнего времени прекращение деятельности индивидуального предпринимателя осуществляется легче. Это можно сделать, даже имея задолженность, правда, стоит учитывать, что она никуда не денется, а будет числиться за предпринимателем. Закрытие ИП с долгами зависит от вида задолженности:

Налоговая задолженность

Перед ликвидацией предприниматель должен сдать декларацию в налоговые органы и погасить все долги, поскольку законодательство не допускает иных вариантов.

Долг перед Фондом Социального Страхования

Задолженность можно погасить после ликвидации ИП, но она не списывается с предпринимателя, а переходит на физлицо. Если долг не возвращается, заинтересованные лица могут подать в суд на бывшего предпринимателя для взыскания с него задолженности.

Долг перед ПФР

Задолженность перед работниками и кредиторами

Как закрыть ИП онлайн

При наличии цифровой подписи существует возможность закрыть ИП онлайн. Здесь нет ничего сложного, поскольку перечень документов остается прежним, а отправляется он в инспекцию посредством сайта ФСН.

После данной операции на электронную почту предпринимателя придет ответ от налогового инспектора о получении.

Подобным образом будет получено уведомление о ликвидации ИП, после чего выдается лист записи ЕГРИП о том, что физическое лицо больше не является предпринимателем.

Как закрыть ИП по почте

Кроме рассмотренных выше вариантов личного посещения для подачи заявления и возможности прекратить деятельность через глобальную сеть, можно закрыть ИП по почте.

Для этого надо отправить подготовленную документацию заказным письмом.

Важно учесть, что в данном случае обязательно необходимо заверить собственную подпись нотариально, а также приложить копию документа, удостоверяющего личность, в заверенном виде.

: как закрыть ИП – пошаговая инструкция

Источник: http://sovets.net/9191-kak-zakryit-ip.html

Право Граждан
Добавить комментарий