Какие документы в 2018 году нужны на налоговый вычет на лечение

Содержание
  1. Налоговый вычет на лечение зубов в 2018 году какие документы нужны
  2. Документы на оформление налогового вычета на лечение в 2018 году
  3. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
  4. Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика
  5. Условия назначения налогового вычета за лечение в 2018 году
  6. Механизм применения налогового вычета
  7. Кто может получить вычет за лечение?
  8. Перечень разрешенных медицинских услуг
  9. Список допустимых лекарственных средств
  10. В каком размере предоставляется вычет?
  11. Как получить вычет?
  12. Способы возврата налога
  13. Вычет за стоматологические услуги
  14. Примеры
  15. Налоговый вычет на лечение: взрослых и детей, какие документы нужны, как оформить и получить
  16. Условия получения
  17. Перечень услуг медицинского характера
  18. Перечень лекарственных средств
  19. В каких случаях нельзя получить вычет
  20. Размер компенсации
  21. Куда обращаться для получения
  22. Необходимые документы
  23. Документы для получения вычета на лечение
  24. Документы для получения вычета за покупку медикаментов
  25. Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2017 году
  26. Что это за льготы
  27. Кто имеет право на данный вычет
  28. Сроки
  29. Сумма и пример расчета
  30. Перечень документов
  31. Порядок оформления
  32. Составление заявления и заполнение декларации
  33. Нюансы получения данного вида вычета

Налоговый вычет на лечение зубов в 2018 году какие документы нужны

Какие документы в 2018 году нужны на налоговый вычет на лечение

  • копия лицензии медицинской организации, которая подтверждает право на осуществление такой деятельности;
  • документ из данного медицинского заведения, которая подтверждает факт того, что предоставленные медицинские услуги действительно были оплачены;
  • если гражданин или кто-либо из его семьи проходил лечение в санатории, то оттуда также необходимо представить аналогичный документ;
  • документация, которая подтверждает оплату стоимости лечения в медицинском учреждении и стоимость лекарственных препаратов, в которых указаны совокупные затраты гражданина (например, платежки и чеки).

В том случае, если у гражданина возникают какие-либо трудности с подготовкой и представлением нужной документации, то можно воспользоваться консультационными услугами профессионального юриста, который окажет помощь в данном вопросе.

  • диагностические обследования;
  • оказание первой медицинской или амбулаторной помощи на территории медицинского учреждения.

Внимание

Поэтому можно выделить основные моменты, по которым гражданин имеет право на получение соответствующего вычета:

  • если он имеет официальную работу на территории России;
  • если гражданин получает белую зарплату и с нее идут налоговые отчисления;
  • медицинское учреждение, в котором проходило лечение, имеет лицензию на осуществление деятельности;
  • гражданин при написании заявления на вычет представил все необходимые документы, подтверждающие,
  • что лечение действительно было произведено;
  • гражданин оплачивал свое лечение или лечение родственника из своего кармана.

Если все условия соблюдены, то гражданин практически гарантировано получит положительный ответ при рассмотрении заявления.

219 Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом.

Важно

Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Документы на оформление налогового вычета на лечение в 2018 году

Этапы оформления налогового вычета на лечение в наступившем году представляют собой следующую последовательность:

  • в первую очередь, необходимо собрать все документы и подать их в соответствующий налоговый орган (если вы представляете в налоговую копии всей документации, то при оформлении вычета очень важно иметь на руках подлинники);
  • необходимо, чтобы проверку документов осуществил МИФНС, что займет в пределах 3 месяцев со дня подачи заявления на оформление (по истечении этого срока просителю предоставляются результаты данной проверки в течение полутора недель);
  • если гражданину, который подал заявление на налоговый вычет за лечение, выносится положительное решение, то перевод затраченных заявителем средств осуществляется в течение последующего месяца.

Необходимо заранее знать, какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение в 2018 году.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.

78 Налогового кодекса).

Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика

В отношении налоговых вычетов за оплату услуг стоматолога установлены следующие правила:

  1. Максимальный налоговый вычет может равняться 120 тысяч рублей.
  2. Налоговый вычет равен 13% от стоимости лечения у стоматолога.
  3. Стоматология, в которой лечился гражданин, должна иметь лицензию на осуществление деятельности.
  4. Налогоплательщик может подать заявление на предоставление ему компенсации за лечение зубов, если он не оформлял аналогичный вычет в прошлом году.
  5. Налоговый вычет не предоставляется в большем размере, чем общая сумма налоговых отчислений гражданина за определённый период времени — разница между высокой стоимостью стоматологических услуг и небольшой суммой отчислений не будет выплачена в будущем периоде.

Источник: http://krasavtourist.ru/nalogovyj-vychet-na-lechenie-zubov-v-2018-godu-kakie-dokumenty-nuzhny/

Условия назначения налогового вычета за лечение в 2018 году

05.03.2018

Доходы россиян облагаются налогом в размере 13%. Но законодательство РФ предусматривает также и способы по возвращению уплаченных в бюджет денежных средств.

Одним из них является налоговый вычет на лечение и покупку лекарственных препаратов.

Если вам пришлось изрядно потратиться на восстановление собственного здоровья либо здоровья близкого человека, есть шанс хотя бы частично возместить понесенные расходы за счет возврата подоходного налога.

Механизм применения налогового вычета

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую налогооблагаемую базу (доход). В результате с налогоплательщика взыскивают меньше налога либо вовсе от него освобождают, если величина вычета превысила полученный доход. Поясним на примере.

Налоговые вычеты (им посвящены ст. 218-220 НК РФ) подразделяют на несколько видов:

  1. стандартные (за детей, инвалидность, заслуги перед страной и др.);
  2. социальные (за благотворительность, обучение, лечение, негосударственное пенсионное страхование и др.);
  3. инвестиционные (за операции с ценными бумагами);
  4. имущественные (за покупку и строительство жилья).

Интересующий нас налоговый вычет за лечение входит в категорию социальных вычетов, устанавливаемых ст. 219 НК РФ. Остановимся на особенностях его применения подробнее.

Кто может получить вычет за лечение?

Налоговый вычет полагается в следующих случаях:

  • при получении помощи в рамках платного медицинского обслуживания;
  • при самостоятельном приобретении лекарств из-за их отсутствия в медицинском учреждении;
  • при уплате взносов по добровольному личному страхованию.

Социальный вычет можно получить за расходы не только на себя, но и на родственника. Это может быть супруг или супруга, родители, несовершеннолетние дети. Важно только, чтобы все договоры на платные услуги и платежные документы были оформлены именно на налогоплательщика, а не на самого проходящего лечение родственника.

Для получения социального медицинского вычета должен выполняться ряд дополнительных условий.

  1. Получатель имеет официальный доход, подлежащий налогообложению. Это может быть заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, от сдачи в аренду или продажи имущества, инвестиций и т. п. Пенсии и иные социальные пособия налогом не облагаются.
  2. Платное лечение или страховые услуги получены только в лицензированных учреждениях.
  3. Оказанные услуги и приобретенные медикаменты входят в перечни, разрешенные законодательством.
  4. Страховой договор предусматривает только компенсацию лечения.

Перечень разрешенных медицинских услуг

Допустимые к вычету услуги закреплены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В этот перечень входят:

  • услуги частной скорой медицинской помощи;
  • диагностика, основное и профилактическое лечение, реабилитация, медицинская экспертиза в условиях поликлиники и дневного стационара;
  • все перечисленные в предыдущем пункте услуги в стационарных условиях;
  • санаторно-курортное лечение.

Более подробно с подходящими к применению вычета медицинскими услугами можно ознакомиться в разделе Q общероссийского классификатора ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Список допустимых лекарственных средств

Список лекарств, за покупку которых полагается вычет, также представлен в постановлении №201. В него вошли следующие группы препаратов:

  • анестетики;
  • анальгетики;
  • антигистаминные средства;
  • антидепрессанты;
  • офтальмологические средства;
  • препараты для профилактики и устранения инфекций;
  • противоопухолевые средства;
  • антисептики;
  • лекарства от остеопороза;
  • препараты для лечения сердца и сосудов;
  • средства для лечения органов ЖКТ и мочеполовой системы;
  • гормональные препараты;
  • противоастматические средства;
  • растворы и электролиты;
  • витамины.

В каком размере предоставляется вычет?

Ст. 219 НК РФ предусматривает ограничение, свыше которого вычет не предоставляется. Максимальная сумма учитываемых при налогообложении расходов на лечение не должна превышать 120000 рублей. То есть по факту удастся вернуть только 15600 рублей подоходного налога (13% от максимальной суммы).

Но в некоторых случаях вычет предоставляют в размере фактически понесенных расходов. Это касается дорогостоящего лечения, в разряд которого попадают такие медицинские услуги:

  • устранение пороков развития;
  • операции при тяжелых формах болезней сердечно-сосудистой системы, ЖКТ, органов дыхания, ЦНС, органов зрения;
  • реконструктивное восстановление суставов;
  • пересадка органов;
  • реконструктивные пластические операции;
  • лечение генетических заболеваний;
  • операции по устранению злокачественных образований;
  • лечение сахарного диабета в тяжелой форме;
  • выхаживание недоношенного ребенка;
  • экстракорпоральное оплодотворение;
  • лечение наследственных болезней;
  • восстановление кожных покровов после ожогов, занимающих свыше 30% площади тела.

Со всеми услугами, относящимися к категории дорогостоящего лечения, можно ознакомиться в постановлении №201.

Возврат НДФЛ можно получить только за тот год, в котором было осуществлено платное лечение. Каким бы дорогостоящим оно ни было, налоговая выплата за мед. услуги не может превысить суммы фактически уплаченного за год подоходного налога.

Как получить вычет?

Оформляют вычет в ИФНС по месту регистрации. Для этого понадобятся следующие документы:

  1. справка 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии по месту работы);
  2. декларация 3-НДФЛ – заполняется по итогам года арендодателями, предпринимателями, нотариусами и иными категориями самозанятого населения (за трудоустроенных граждан декларацию подает работодатель);
  3. документы, подтверждающие родство с лицом, проходившим лечение (свидетельства о браке или о рождении детей, документ об усыновлении или установлении опеки, а в случае с родителями – свидетельство о рождении самого налогоплательщика);
  4. документы, доказывающие право на применение налогового вычета.

В комплект документов, подтверждающих право, входят:

  • договор с медицинской организацией на оказание платных услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • справка, подтверждающая необходимость в самостоятельной покупке медикаментов при прохождении лечения в медицинской организации;
  • рецепты врача на покупку лекарств на бланке по форме №107/у (изначально выписываются в двух экземплярах – для аптеки и налоговых органов);
  • корешок путевки в санаторий;
  • договор страхования;
  • документы, доказывающие факт оплаты услуг и покупки препаратов (чек, квитанция, поручение и т. п.).

Одним из главных документов, без которых не удастся получить вычет, является справка об оплате медицинских услуг. Она подтверждает факт прохождения лечения и его оплаты через кассу медучреждения. Выдается она специально для подачи в налоговые органы на бланке, совместно разработанным Минздравом РФ и ФНС (приказ N 289/БГ304/256 от 25.07.2001 г.).

В справке указываются следующие данные:

  1. реквизиты медицинского учреждения (наименование, юр. адрес, ИНН, номер лицензии, дата ее выдачи, а также название выдавшего органа);
  2. Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
  3. уплаченная за лечение сумма (цифрами и прописью);
  4. Ф.И.О. лица, за которого оплачивалось лечение (если это сам налогоплательщик, в графе ставится прочерк);
  5. код оказанной услуги;
  6. дата выдачи справки и дата оплаты услуг по договору.

Справка подписывается представителем медицинского учреждения и проштамповывается его официальной печатью. Дополнительно указывается телефон лица, выдавшего документ.

При отсутствии возможности лично посетить налоговые органы документы можно направить туда через любой многофункциональный центр либо заказным письмом по Почте России. На их рассмотрение ИФНС отводится 30 дней, по истечении которых должно быть подтверждено право на вычет либо отправлено уведомление о недостающих бумагах.

Способы возврата налога

Дальнейший порядок получения налогового вычета зависит от того, имеет ли налогоплательщик официальное место работы либо получает доходы от иных источников.

В первом случае вычет получают через работодателя за счет уменьшения налогообложения будущих доходов. В инспекцию, помимо вышеперечисленных документов, подают заявление на отправку работодателю уведомления о наличии права на вычет.

Одновременно по месту работы в отдел кадров необходимо направить:

  • заявление свободной формы, в котором изложена просьба предоставить вычет согласно п. 3 ст. 219 НК РФ;
  • копии подтверждающих медицинских документов.

После получения заявления от работника и уведомления от налоговых органов работодатель начнет применять вычет при налогообложении заработной платы со следующего после даты обращения месяца.

Предприниматели, арендодатели и пенсионеры осуществляют возврат налога непосредственно через налоговые органы. Для этого необходимо дождаться окончания камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, которая может длиться до 3 месяцев, и подать в инспекцию заявление на возврат налога.

В заявлении необходимо указать:

  • наименование и адрес инспекции;
  • информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, адрес прописки, паспортные данные, номер телефона);
  • Ф.И.О. получателя медицинских услуг и степень родства с ним (при оплате лечения родственника);
  • сумму понесенных расходов и период, в который они были совершены;
  • реквизиты банковского счета для возврата налога.

Срок выплаты денежных средств составляет 1 месяц с даты подачи заявления. Но если оно подано в процессе осуществления камеральной проверки, отсчитываться он начнет только после ее завершения.

Вычет за стоматологические услуги

Цены на услуги стоматологов достигли таких сумм, что за них все чаще стали подавать документы в ИФНС на получение вычета.

Вернуть налог можно по расходам на такие стоматологические работы:

  • пломбировку;
  • протезирование;
  • установку имплантов;
  • удаление зубов;
  • хирургию патологий ротовой полости и др.

Вычет не полагается за любые косметические манипуляции со здоровыми зубами – отбеливание, установку брекетов, имплантацию с исключительно эстетическими целями.

Для получения права на вычет лечение необходимо проходить только у лицензированного стоматолога, а при его оплате оформлять официальные платежные документы.

Примеры

Налоговый вычет на мед. услуги позволяет хотя бы частично компенсировать расходы на дорогостоящее лечение. Успех в его получении, прежде всего, зависит от правильно сформированного пакета документов.

Важно тщательно следить за тем, чтобы медицинские работники заполнили все необходимые бланки, а в случае оплаты лечения родственников все договоры и платежные документы оформлять исключительно на налогоплательщика.

Условия назначения налогового вычета за лечение в 2018 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://subsived.ru/nalogi/vychet-na-lechenie

Налоговый вычет на лечение: взрослых и детей, какие документы нужны, как оформить и получить

Налоговый вычет на лечение: взрослых и детей, какие документы нужны, как оформить и получить

На основании действующего законодательства, гражданам, отчисляющим налоги в бюджет, предоставляется возможность вернуть часть денежных средств, затраченных медицинские услуги, лечение, медикаментозные средства и даже на санаторное лечение.

Подобный возврат именуется социальным налоговым вычетом, и прописана данная норма в статье 219 НК РФ. Согласно указанной статье, частично компенсировать путем получения вычета можно не только собственное лечение, но и расходы, связанные с оздоровлением близких членов семьи  – родителей, супругов, детей, не достигших совершеннолетия.

О том, каковы условия для получения социального налогового вычета, поясняется в данном материале.

Условия получения

Налоговым законодательством предписаны определенные условия, при соблюдении которых гражданин может претендовать на получение части затраченных на лечение денежных средств.

Основные условия для получения вычета таковы:

  • лицо имеет гражданство РФ или является резидентом страны;
  • работает в официальном порядке на основании трудового договора;
  • гражданин является налогоплательщиком (работодателем производятся обязательные отчисления в налоговую в виде 13% от заработной платы;)
  • медицинское учреждение, где получал лечение гражданин, имеет необходимую лицензию на осуществление деятельности;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) были оплачены лицом из личных денежных средств;
  • медицинские услуги (медикаментозные препараты) входят в специальный перечень.

Перечень услуг медицинского характера

Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 установлен список медицинских услуг, при оплате которых налогоплательщик вправе получить часть затраченных денег назад в виде налогового вычета. К таким услугам относятся:

  • диагностирование и лечение пациента при оказании неотложной медицинской помощи;
  • лечебно-диагностические мероприятия, профилактические и реабилитационные меры в поликлиниках, а также в условиях нахождения пациента на дневном стационарном лечении;
  • все услуги связанные с осуществлением лечения, диагностики, профилактики в стационаре;
  • санаторное лечение, включающее полный спектр лечебных мероприятий;
  • оказание услуг, связанных с санитарным просвещением граждан.

Все, перечисленное в перечне, распространяется не только на самого налогоплательщика, но и на близких членов семьи.

Так, например, любой гражданин в статусе налогоплательщика, вправе получить компенсацию за произведенное лечение других членов семьи. К таковым относят супругов, родителей и детей, причем, включая усыновленных.

Касательно детей единственное ограничение, выдвигаемое законодательством, затрагивает возраст – не старше 18 лет.

Перечень лекарственных средств

Лекарственные препараты, стоимость которых возможно будет возместить путем получения социального налогового вычета, также определены в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года.

При приобретении медицинских препаратов, обозначенных в Перечне, налогоплательщик вправе компенсировать часть стоимости при условии, что медикаменты были приобретены на личные средства и имеется рецепт, выданный лечащим врачом.

Компенсация будет произведена в том случае, если при проверке заявления в налоговых органах приобретенные лекарственные средства будут соответствовать наименованиям, обозначенным в Перечне лекарственных средств.

В каких случаях нельзя получить вычет

В отдельных случаях компенсировать траты, связанные с лечением не удастся:

  1. У гражданина отсутствовали доходы, облагаемые 13% ставкой.
  2. Организация или ИП, осуществлявшие лечение, не имеют соответствующей лицензии.
  3. Медицинские процедуры были произведены за пределами Российской Федерации.
  4. Оказанные услуги (приобретенные лекарственные средства) не включены в Перечень.
  5. Медицинское вмешательство было осуществлено за счет работодателя.
  6. К заявлению не приложена полная документация, либо документы поданы с существенными нарушениями.

Важно! Получить компенсацию за лечение в виде вычета можно в пределах трех прошедших лет.

Кроме этого компенсацию не смогут получить неработающие пенсионеры, тогда как граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие трудовую деятельность в официальном порядке вправе получить компенсационные вычеты в связи с лечением наравне с другими налогоплательщиками.

Размер компенсации

Законодательством регулируется размер вычета, который вправе получить гражданин, использовавший личные денежные средства на лечения.  Вернуть можно не более 13% от потраченной стоимости, причем максимальная стоимость, установленная законодательством, составляет 120000 рублей.

Таким образом, фактически за один год возможно вернуть не более 15600 рублей (13%*120000). При этом максимальная сумма комбинируется из всех возможных налоговых вычетов, положенных налогоплательщику, включая учебу, страхование.

Проще говоря, если некий гражданин потратил 60000 рублей на учебу своего ребенка и еще столько же на покупку медикаментов (или лечение) для себя, супруги или родителей, то он вправе претендовать на получение максимальной суммы компенсации в размере 15600 рублей.

Единственное, максимальная сумма выплачивается при условии, что в текущем налоговом периоде гражданином производились регулярные отчисления по доходам, достаточные для получения данной суммы.

Ограничение максимальной суммы компенсации не распространяется на некоторые виды медицинских услуг, которые законодательство относит к дорогостоящим.

Если произведенное медицинское вмешательство попадает под данный критерий, возместить возможно 13% потраченных расходов от полной стоимости лечения.

Услуги, относящиеся к дорогостоящим, также обозначены в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года. К дорогостоящим относятся:

  • лечение хирургическим путем различных аномалий врожденного характера;
  • хирургическое вмешательство при лечении заболеваний тяжелой формы органов дыхания, системы кровоснабжения, зрительных органов, органов ЖКТ, нервной системы;
  • трансплантация различных жизненно важных органов;
  • лечение наследственных заболеваний;
  • устранение бесплодия с помощью методики ЭКО;
  • комплексные лечебные мероприятия в связи с осложненной беременностью, родами, включая послеродовой период;
  • комплексное лечение тяжелых форм сахарного диабета и т.д.

Таким образом, гражданину, осуществившему оплату лечения за свой счет, необходимо ознакомиться с полным Перечнем, закрепленным Постановлением Правительства, для того, чтобы определить, возможно ли компенсировать потраченные денежные средства и в каком размере можно это сделать.

Куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом.

Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Необходимые документы

Для получения компенсации из налогового органа граждане должны предоставить обширный пакет документации. Он включает:

  1. Копия идентифицирующего документа (паспорта).
  2. Декларация по форме 3- НДФЛ.
  3. Справка по форме 2-НДФЛ, заверенная работодателем. Если гражданин работает в нескольких местах по совместительству, потребуется предоставить отдельную справку с каждого отдельного места работы.
  4. Заявление.

Какого-либо установленного образца заявления не существует, поэтому пишется оно в свободной форме. В заявлении указывается просьба осуществить возврат налога за потраченное лечение (либо другие цели).

Помимо личных данных, необходимо вписать банковские реквизиты счета, на который должны будут поступить возвращенные денежные средства.

Примерный бланк заявления можно получить в территориальном отделении ФНС.

Что касается заполнения декларации 3-НДФЛ, то сделать это можно тремя способами:

  • Получить бланк в отделении ФНС и заполнить на месте, согласно предоставленному образцу.
  • Скачать на официальном сайте ФНС.
  • Обратится в специализированные организации, предоставляющие услуги по заполнению бланков.

Заполнению данной декларации следует уделить отдельное внимание. Так как именно в этом документе содержится основная информация о гражданине как о налогоплательщике, включая стоимость осуществленных расходов и расчет сумм, подлежащих компенсации.

Документы для получения вычета на лечение

Помимо базового пакета документов в зависимости от того, за что именно полагается вычет, подаваемая документация будет несколько различаться. Если речь идет о пройденном платном лечении, в налоговый орган потребуется предоставить следующее:

  • договор (оригинал и копию) с медучреждением, где указано, какие именно услуги являются предметом договора и какова их полная стоимость;
  • копию лицензии медицинского учреждения, подтверждающую право на ведение подобной деятельности и предоставления сопутствующих услуг;
  • специализированная справка медицинского учреждения, где отражена стоимость оказанных услуг, данные пациента, а также указано, относится ли осуществленное лечение к дорогостоящему или нет.

Отдельно следует отметить, что подобная справка может потребоваться и при получении вычета в связи санаторно-курортным лечением.

Сама стоимость путевки, включающая проживание, питание, не подлежит компенсации, тогда как траты на отдельные платные процедуры могут быть возмещены государством при предоставлении указанной справки от санатория.

Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
rtf (95 кб)

Документы для получения вычета за покупку медикаментов

Если гражданином покупались медикаментозные препараты, получить вычет возможно в том случае, если лекарственные средства внесены в специальный Перечень, о котором было написано выше. Для получения компенсации к пакету базовой документации потребуется добавить:

  1. Рецепт о врача по форме 107-1/у. Данный бланк в обязательном порядке должен содержать специальный штамп для налоговой
  2. Чеки, платежные поручения, либо квитанции, подтверждающие произведенную гражданином оплату лекарственных средств.

Если вычет производится в связи с тратами в отношении близких родственников, потребуется предоставить копии документов, подтверждающие степень родства. Так, для супругов, таким документом будет свидетельство о браке, а для детей – свидетельство о рождении. В налоговый орган потребуются копии большинства из указанных документов. Однако с собой необходимо взять и оригиналы для того, чтобы сотрудник учреждения мог произвести сверку документации на месте. Если на первичном этапе ошибок не выявлено и заявление принято, срок рассмотрения будет составлять 90 дней, после чего гражданину будут перечислены денежные средства либо предоставлен мотивированный отказ в их выплате.

Читайте так же: Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Источник: http://mamkapital.ru/nalogovye-vychety/socialnye/na-lechenie/

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2017 году

Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Что это за льготы

Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Физические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

  • предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
  • приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ:

  1. Имеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
  2. Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
  3. Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
  4. Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Скачать Перечень услуг и препаратов, попадающим под вычет, а также образец заявления в ИФНС.

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Список дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

  1. в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
  2. медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.

Сроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2016 году, право на возврат имеется за 2013, 2014, 2015 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 тысяч рублей для расходов в рамках календарного года. Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Исключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения 120 тысяч рублей.

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

В 2015 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются:

  1. Копия документа, удостоверяющего личность лица.
  2. Справка о доходах от работодателя. Документ составляется по форме 2-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с медицинским учреждением. В соглашении должна быть прописана стоимость услуг с конкретным указанием вида. При наличии нескольких видов услуг перечень может быть представлен в форме приложения.
  4. Копия лицензии медучреждения при отсутствии данных о сертификации в договоре.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, на основании которой определяется отнесение лечения к дорогостоящему виду. В случае приобретения расходных материалов предоставляется дополнительно справка о применении для дорогостоящего лечения.
  6. Назначения, направления, рецепты – формы, подтверждающие обоснованность лечения или приобретения медикаментов.
  7. Платежные документы, обосновывающие внесение оплаты за услуги или медикаменты.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство. Предоставляются копии документов:

  • Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
  • Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
  • Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
  • Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Порядок оформления налогового вычета на ребенка рассмотрен здесь.
Как оформить имущественную льготу при покупке квартиры, рассказано в данной статье.
О том, что такое социальный налоговый вычет за обучения, читайте в этом материале.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

  1. Право на получение вычета возникает в текущем году.
  2. Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
  3. Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки.

Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата.

Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются:

  1. Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
  2. Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
  3. Наименование документа.
  4. Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
  5. Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

  1. В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
  2. Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
  3. Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
  4. Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

  1. Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
  2. Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
  3. Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане, например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/na-lechenije.html

Право Граждан
Добавить комментарий