Инвестиционный налоговый вычет – как вернуть ндфл

Как вернуть НДФЛ с помощью ИИС

11.05.2017 Дмитрий Осипов, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Физическое лицо открыло ИИС в 2015 году и пополнило его на 400 000 рублей. В течение 2016 года на фондовом рынке заработано за счет данной суммы около 1 миллиона рублей.

То есть к концу 2016 года общая сумма на счете равна 1,4 миллиона рублей.

Можно ли в 2017 году получить вычет на взносы в размере 52 000 рублей? Или же для его получения в 2017 году необходимо в 2016 году дополнительно к 1,4 миллиона рублей внести еще 400 000 рублей?

— По моему мнению, из действующего законодательства по данному вопросу можно сделать два прямо противоположных вывода.

Налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на ИИС (п. 3 ст. 210, ст. 214.1, подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Вычет на взносы предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

В вышеуказанной норме именно слово “внесенных” является ключевым. Поскольку заработок денежных средств на фондовом рынке не есть их внесение, то для получения в 2017 году инвестиционного налогового вычета в размере 52 000 рублей в 2016 году нужно именно внести 400 000 рублей на ИИС.

Однако данный вывод противоречит другому положению законодательства, из которого следует второй вывод.

Так, право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов (подп. 2, 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) применяется при зачислении денежных средств и (или) получении доходов по ИИС (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2013 № 420-ФЗ).

В данном же положении именно союзы “и”, “или” являются ключевыми. Если уберем союз “и”, то получится, что право на предоставление инвестиционного налогового вычета применяется при зачислении денежных средств или получении доходов по ИИС.

Поскольку заработок денежных средств на фондовом рынке и есть получение доходов по ИИС, то для получения в 2017 году вычета на взносы в размере 52 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) заработка в размере 1 миллиона рублей будет достаточно.

Дополнительно вносить 400 000 рублей на ИИС не следует.

При всем этом считаю, что именно первый вариант преследовал законодатель, поскольку целью добавления этой нормы является вовлечение как можно большего числа физических лиц в совершение операций на финансовых рынках.

Таким образом, для получения в 2017 году вычета в размере 52 000 рублей в 2016 году ИИС необходимо пополнить еще на 400 000 рублей.

Кроме того, в пользу данного вывода говорит еще одно положение, согласно которому вычет возможен при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС (подп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Если в 2016 году физлицо не пополнит ИИС еще на 400 000 рублей, то у него не будет документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств, а в этом случае вычет не может быть получен.

— Физлицо открыло ИИС на три года для инвестиций на фондовом рынке ценных бумаг. По итогам трех лет у него образовался убыток.

Договор на ведение ИИС по истечении трех лет пролонгируется еще на три года.

Можно ли убыток, полученный за первые три года инвестиций, перенести на следующие три года, то есть уменьшить возможную прибыль следующих трех лет на убыток, полученный за первые три года?

— Отрицательный финансовый результат уменьшает положительный финансовый результат (при его наличии) в последующих и (или) предшествующих налоговых периодах, но только в течение всего срока действия договора на ведение ИИС (абз. 2 п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

То есть если в первый год инвестирования получен отрицательный финансовый результат, то на него можно уменьшить положительный финансовый результат (при его наличии) второго и (или) третьего года инвестирования.

Если отрицательный финансовый результат получен во втором году инвестирования, то на него можно уменьшить положительный финансовый результат (при его наличии) первого и (или) третьего года и т.д.

Убыток за три года инвестирования не учитывается при определении налоговой базы (абз. 3 п. 2 ст. 214.9 НК РФ).

Однако поскольку в законодательстве речь идет именно об окончании срока действия договора на ведение ИИС, то вышеуказанный вывод будет справедлив, лишь если по окончании срока действия данного договора он будет расторгнут и больше никогда физлицо его не откроет.

Если же договор на ведение ИИС пролонгируется (заключается новый), то на отрицательный финансовый результат, полученный ранее за три года I инвестирования (по предыдущему договору на ведение индивидуального инвестиционного счета), можно уменьшить положительный финансовый результат (при его наличии) следующих лет инвестирования.

— Физлицо открыло ИИС у одного брокера. Через определенное время открыло еще один ИИС у другого брокера. При этом деньги в размере 400 000 рублей внесены только на один. Можно ли получить вычет на взносы в размере 52 000 рублей? Или же для его получения необходимо закрыть второй открытый, но не пополненный ИИС?

— Физлицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). В случае заключения нового договора на ведение ИИС ранее заключенный договор должен быть прекращен в течение месяца.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг заключает договор на ведение ИИС, если физлицо заявило в письменной форме об отсутствии ИИС или о том, что такой счет будет закрыт не позднее одного месяца.

Вычет возможен при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов на другой ИИС, открытый тому же физлицу (подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Брокер обязан сообщить об открытии или о закрытии ИИС в инспекцию по месту своего нахождения в течение трех дней (п. 15 ст. 226.1 НК РФ).

Получается, инспекторы знают о количестве открытых ИИС. Считаю, что в случае наличия нескольких таких счетов налоговая откажет в получении вычета.

— Физическое лицо в 2016 году заключило договор на ведение ИИС для того, чтобы в 2017 году получить вычет на взносы в размере 52 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Достаточно ли было в 2016 году только заключить такой договор, а денежные средства в размере 400 000 рублей зачислить на ИИС в 2017 году? Или же для получения данного вычета денежные средства необходимо было зачислить в 2016 году?

— Вычет предоставляется налогоплательщику в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей, при направлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на счет (подп. 1, 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Декларацию 3-НДФЛ представляют не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1, 4 ст. 229 НК РФ). Поскольку это вычет, а не уплата налога, декларацию можно сдать в течение года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учитывая, что физическое лицо в текущем налоговом периоде отчитывается за предыдущий налоговый период, считаю, что для получения вычета в 2017 году физическому лицу необходимо было зачислить денежные средства на ИИС в 2016 году.

— Физлицо в 2015 году на три года заключило договор на ведение ИИС для того, чтобы получить вычет на доходы (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). В 2015 году физлицо получило доход от инвестирования находившихся на счете денежных средств. Подлежит ли такой доход обложению НДФЛ?

— Налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

До 2016 года исчисление и уплата суммы налога производились налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок и операций, учитываемых на ИИС, в следующие сроки (п. 7 ст. 226.1 НК РФ):

• по окончании налогового периода;
• до истечения налогового периода;
• до истечения срока действия договора в пользу физического лица.

С 1 января 2016 года норма о необходимости исчисления и уплаты суммы налога налоговым агентом по окончании налогового периода не распространяется на индивидуальные инвестиционные счета.

И это правильно, так как данное удаление привело в соответствие нормы налогового законодательства и смысл вычета на доходы, суть которого заключается в освобождении от обложения НДФЛ доходов от инвестирования.

Налоговый агент уплачивает удержанный налог в срок не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (подп. 1 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Поскольку в январе 2016 года, когда налоговый агент должен был уплатить за 2015 год НДФЛ, Налоговый кодексдействовал в новой редакции, считаю, что доход, полученный в 2015 году от инвестирования находящихся на данном ИИС денежных средств, налогообложению не подлежит.

— Физлицо в 2015 году внесло на ИИС 400 000 рублей в целях получения в 2016 году вычета на взносы в размере 52 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). При этом уплаченный за 2015 год НДФЛ составил всего 40 000 рублей. Можно ли вычет в размере 12 000 рублей перенести и получить его в последующих налоговых периодах?

— В главе 23 Налогового кодекса содержится запрет на перенос на следующий налоговый период разницы между суммой вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена ставка в 13 процентов. При этом сказано, что могут быть исключения.

В отношении инвестиционного налогового вычета исключений не предусмотрено.

Таким образом, если НДФЛ, уплаченный за 2015 год (40 000 руб.), окажется меньше размера причитающегося инвестиционного налогового вычета (52 000 руб.), то разница в размере 12 000 рублей не может быть перенесена и получена физическим лицом в 2016 и последующих годах.

— Физлицо в 2015 году заключило договор на ведение ИИС в целях получения вычета на взносы (подп. 2 п. 1 ст. 219.1НК РФ). Срок действия договора не определен. Можно ли в течение пяти лет использовать ИИС и получать вычет?

— Минимальный срок заключения договора на ведение ИИС – три года. При этом каких-либо ограничений в отношении максимального срока действия договора на ведение ИИС законодательством не предусмотрено.

Таким образом, при ежегодном внесении в течение пяти лет на ИИС 400 000 рублей физлицо имеет право на получение вычета на взносы. В данном случае срок действия договора значения не имеет, главное, чтобы он был не менее трех лет.

— Физлицо планирует в 2016 году получить 52 000 рублей в качестве вычета на взносы. Обязательно ли для получения вычета подать декларацию и иные сопутствующие документы не позднее 30 апреля 2016 года?

— Для получения вычета на взносы физлицо не обязано представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В этот срок следует представить декларацию по другим основаниям, например, чтобы задекларировать полученный в прошлом налоговом периоде доход, с которого не был удержан НДФЛ налоговым агентом.

В таком случае можно указать в декларации также инвестиционный налоговый вычет, но это не обязательно. Заявить о вычете можно позже, представив уточненную налоговую декларацию.

Таким образом, для получения вычета на взносы подать в инспекцию декларацию и иные сопутствующие документы можно после 30 апреля 2016 года.

— Физлицо в 2015 году на три года заключило договор на ведение ИИС для вычета на взносы. За три года физлицо хочет вернуть себе 156 000 рублей.

В 2015 году оно не внесло на ИИС 400 000 рублей. Можно ли внести в 2016 году на ИИС 800 000 рублей (400 000 руб. за 2015 г. и 400 000 руб. за 2016 г.

) для того, чтобы по итогам трех лет получить те самые 156 000 рублей?

— Вычет можно получить в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). В связи с этим невозможно внесение на индивидуальный инвестиционный счет в определенном календарном году суммы больше 400 000 рублей.

Поскольку физлицо не может внести в 2016 году на ИИС 800 000 рублей, то по итогам трех лет с помощью вышеуказанного инвестиционного налогового вычета оно вернет себе только 104 000 рублей.

— Что делать с ценными бумагами, обращающимися на российском организованном рынке ценных бумаг, которые при закрытии ИИС не были реализованы?

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-390991-kak_vernut_ndfl_s_pomoschyu_iis

Что такое инвестиционный налоговый вычет. Правила его использования

У каждого добросовестного налогоплательщика есть законное право вернуть часть уплаченных государству денежных средств.

Такое право называется налоговым вычетом, их существует несколько разновидностей, один из них – инвестиционный.

Он означает льготу при начислении налога на прибыль с инвестиционного счета, зарегистрированного на имя физического лица. То есть любой частный инвестор раз в год может направить просьбу о возврате 13% или освобождении от уплаты налога с прибыли по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Без создания ИИС возврат НДФЛ не действует. Он может быть открыт в банке, где предоставляется такая услуга, либо в брокерской фирме, деятельность которой направлена непосредственно на управление такими счетами. Владелец может самостоятельно управлять находящимися на ИИС средствами, а может составить договор с брокером.

Что это такое

Опираясь на закон «О рынке ценных бумаг», можно сказать, что индивидуальный инвестиционный счет создается для ведения инвестиционной деятельности, учета активов и сопровождающих их затрат.

Все начинается с выбора брокера, предпочтение отдается более выгодным условиям ведения управления и подходящим для владельца индивидуальным параметрам. Инвестор, подписывающий договор с брокерской фирмой, должен быть не моложе 18 лет.

28 декабря 2013 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, перекликающиеся с новшествами, введенными в 27 статью Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Эти новшества вступили в силу 1 января 2014 года, в них говорится о введении инвестиционного налогового вычета для инвестора, владеющего собственным официальным счетом.

В случае положительного финансового результата, то есть прибыли, от продажи ценных бумаг государство освобождает владельца счета от уплаты налога на прибыль, но только если данный ИИС существует не менее трех лет.

Льгота предоставляется на доход, не превышающий 3 миллионов рублей в год. Причем компенсировать государство будет НДФЛ за каждый год, за первые три прибыль будет суммироваться. В отличие от многих видов возврата, инвестиционным можно пользоваться сколько угодно раз подряд, главное, чтобы другие условия соответствовали.

Данная налоговая льгота, предоставляемая государством, может действовать только в отношении определенных разновидностей ценных бумаг. А именно:

• имеющие допуск к торгам на российском рынке ценных бумаг, сюда же относится и фондовая биржа;
• находящиеся под управлением российских компаний инвестиционные паи открытых фондов.

Воспользоваться данным правом владелец ИИС может, если доход был получен от ценных бумаг, приобретенных не ранее 1 января 2014 года. Если посчитать, то первые льготы будут применены только в 2017 году. Раньше данного срока получение инвестиционного налогового вычета невозможно, потому что основным условием получения является минимальный срок владения – 3 года.

В отечественную правовую практику не так давно были введены понятия «индивидуальный инвестиционный счет» и «инвестиционный налоговый вычет». В связи с этим фактом возникает очень много вопросов о сути данных понятий, их применении и имеющихся нюансах.

О том, как работает эта налоговая льгота, можно узнать, выполнив следующий порядок действий:

1. Первым делом гражданин открывает ИИС и вносит на него денежные средства.
2. Работа брокера должна продолжаться 3 года и более. Финансовые операции должны совершаться регулярно: покупка, продажа ценных бумаг и прочие действия.
3. Федеральная налоговая служба должна быть в курсе всех процессов, осуществляемых с данным счетом. Вся финансовая отчетность, документы о купле-продаже бумаг должны предоставляться в ФНС.
4. Держатель инвестиционного счета получает вычет.

Это не обязанность, гражданину предоставляется право получения данной льготы. Открытый счет означает возможность осуществления инвестиционной деятельности. Налоговый вычет положен каждому инвестору, подписавшему договор о создании ИИС.

На льготу по налогообложению инвестиционной деятельности претендуют:

• граждане, осуществляющие свою деятельность в соответствии с договором об ИИС дольше трех лет;
• физические лица, юридическим лицам права воспользоваться данным видом возврата НДФЛ не предоставляется;
• налоговые резиденты, являющиеся таковыми либо на дату внесения средств на счет (выбор вычета на сумму взноса), либо на дату закрытия (когда выбран возврат НДФЛ на сумму дохода от инвестированных средств).

Физическое лицо, покупая и продавая ценные бумаги, получает с них прибыль. Это говорит об обязанности владельца индивидуального инвестиционного счета уплачивать налог – НДФЛ. Государство поощряет инвестиционную деятельность, поэтому и была введена эта льгота.

Получить ее можно только после проверки контролирующими органами всех сведений. В данном случае проверкой занимается ФНС, весь процесс может продлиться вплоть до четырех месяцев.

Ничего сложного и страшного в данной процедуре нет, это обязательная формальность, установленная законом, чтобы удостовериться в правомерности получения льготы.

К слову, у одного физического лица допускается наличие только одного ИИС.

Правила расчета

Вычет – это сумма, с которой высчитывается налог для возврата плательщику.

Существует два типа налоговой льготы для инвестиционной деятельности, физическое лицо должно выбрать только один:

1. При внесении средств на счет – в этом случае вычет предоставляется вне зависимости от факта получения прибыли. Льгота привязана к сумме, зачисленной на ИИС инвестора. Есть максимально допустимый предел, который равен 400 тысяч рублей за каждый год. У инвестора могут быть планы на долгосрочные инвестиции, он может иметь неофициальный доход. Но что касается вычета, то он применим только к внесенным средствам. Иными словами, с каждой тысячи рублей вернутся 13%, то есть 130 руб. Налоговая служба вправе вернуть средства, не превышающие в своем размере базу в 400 тысяч рублей. Если произвести необходимый расчет, то самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей.
2. При получении дохода от операций – здесь действует ограничение по сроку действия ИИС. Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание счета, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Рассчитывается данный тип аналогично предыдущему, только за основу берется общий размер прибыли за все время. Лимитов по сумме при данном виде возврата средств не предусмотрено.

Примеры

Рассмотрим примеры получения данного вида возврата НДФЛ:

1. Инвестор вложил свои средства в 2013 году, по прошествии трех лет его счет был закрыт. Подать документы на возврат инвестиционного вычета он не может, так как счет был открыт раньше 2014 года.
2. Гражданин Попов занимается инвестиционной деятельностью с 2015 года. За данный период прибыль от операций, проводимых брокером, составила 140 тыс. руб., а в 2016 году доход от оборота ценных бумаг достиг 200 тыс. руб. В начале 2017 года владельцу пришлось закрыть свой счет. В итоге он должен государству в качестве налога с дохода физических лиц 18200 руб. за первый год владения и 26000 руб. за второй год.
3. Гражданка Самойленко открыла ИИС в 2014 году. Он действует по настоящее время, то есть три полных календарных года. Причем инвестиционная деятельность всегда была прибыльной. Владелица решила выбрать исчисление налогового вычета по сумме внесенных средств. За первый год было внесено 240 тыс., за второй – 190 тыс., за третий – 330. Следовательно, за 2014 год Самойленко вернула 31200 руб., за 2015 – 24700 руб., 2016 – 42900.

Порядок получения

За вычетом налогоплательщик должен обратиться в территориальный орган ФНС по прописке.

Список документов для предоставления следующий:

1. Заявление о предоставлении налогового вычета.
2. Копия паспорта инвестора.
3. Справка 3-НДФЛ (декларация о доходах физлица).
4. Справка 2-НДФЛ, выдаваемая по месту работы физического лица.
5. Договор о создании индивидуального инвестиционного счета.
6. Справка, подтверждающая открытие ИИС, – она подтверждает наличие у инвестора только одного такого счета, ее предоставляет брокер.
7. Документы, свидетельствующие о приобретении векселей, акций и прочих видов ценных бумаг.
8. Справка о не предоставлении других видов вычетов, выдается Федеральной налоговой службой.
9. Документ, подтверждающий факт внесения денежных средств, выдается брокером.
10. Реквизиты банковского счета, куда надо произвести возврат средств.

В отличие от прочих видов налоговых вычетов, имущественного, социального, стандартных и т.д., инвестиционный через работодателя получить нельзя.

Декларация должна вмещать в себя сведения о зачислении денег на ИИС. Под налоговым периодом подразумевается календарный год. Применение вычета происходит в год, следующий за отчетным периодом. Допустимо самостоятельное заполнение декларации, консультация с сотрудниками ФНС, обращение за помощью к юристам.

Для получения льготы на НДФЛ документы могут быть поданы только спустя 3 года после регистрации счета. А если инвестор желает получить вычет на сумму вносимых ежегодно средств, в ФНС необходимо обращаться по итогам налогового периода. Льгота не предоставляется владельцу ИИС, действие которого было приостановлено раньше трехлетнего срока.

В течение всего этого времени владелец может выбирать удобный для него способ предоставления льготы, обдуманное решение должно быть принято не позднее даты предъявления просьбы о возврате НДФЛ. За это время будут взвешены исходы операций с ценными бумагами, решение о способе выплаты примет инвестор.

На указанный при подаче заявления банковский счет налоговая служба перечисляет средства.

При переводе вклада под ведомство другого брокера в течение одного календарного месяца налоговые органы не рассматривают это как прерывание его действия.

Что касается применения других налоговых льгот, то прочие разновидности вычетов можно использовать в установленном законом порядке. Вычислить полагающуюся денежную сумму можно, взяв за основу срок нахождения ценных бумаг (чеки, облигации, векселя и акции) в собственности инвестора.

На основе всей изложенной информации можно сделать вывод, что инвестор вправе воспользоваться данным вычетом сколько угодно раз, только у него обязательно должен быть официально зарегистрированный ИИС. Гражданин заключает договор с брокерской фирмой, работающей на рынке ценных бумаг, а далее выбирает самый выгодный и удобный способ получения налоговых выплат.

О правилах получения рассмотренного метода возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/investicionnyj-pravila-ispolzovaniya.html

Как получить налоговый вычет по ИИС

Процедура возврата налогов с помощью ИИС

Индивидуальные инвестиционные счета в 2015 году стали для российского фондового рынка своего рода прорывом. С их введением у частных инвесторов появилась возможность получать налоговые льготы, о которых я уже рассказывал в статье про ИИС. Пришло время поговорить о том, как получить налоговый вычет на практике. 

Как оформить налоговый вычет: очередность действий

Доходность моих инвестиций за 2017 год составляет около 30% годовых, ознакомиться с последними новостями моих вложений можно в еженедельных отчетах. Рекомендую каждому читателю пройти обучение на курсе ленивого инвестора. Первая неделя абсолютно бесплатная.

Подробнее

Сразу акцентирую внимание на сроках: подавать декларацию до 30 апреля нет необходимости. Оформить декларацию на получение налогового вычета можно в течение 3-х лет после того, как он был оплачен (п.7 ст 78 НК РФ).

По всем операциям с ИИС 2016 года декларацию можно подавать до 31 декабря 2019 года Правда, если за это время не появятся какие-либо законодательные изменения. Потому можно подавать документы ежегодно, за 2016 год документы можно оформить до конца 2017 года.

Так как максимальная сумма инвестирования за год должна быть не более 400 тыс. рублей, то максимальная сумма компенсации — 52 тыс. руб.

Порядок действий по оформлению документов следующий:

1. Получаем на руки документ, подтверждающий сумму полученного дохода, с которого предстоит выплата 13%. Это справка 2-НДФЛ, которую оформляет и передает вам ваш брокер. Хорошо было бы для самого себя вести отдельный учет дохода, чтобы понимать достоверность цифр в декларации.
2. Подготовить копии договора на открытие индивидуального инвестиционного счета и документы, которые подтверждают факт зачисления на счет денег (банковское платежное поручение, выписка по счету, справка от брокера о фактическом зачислении денег на счет).
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ (самый ответственный момент).
4. Подготовить заявление в налоговую службу о возврате уплаченного ранее НДФЛ. Его можно подать сразу с общим пакетом, можно после проверки со стороны налоговой. Она все равно в случае положительного решения будет связываться с вами для уточнения номера счета, куда будет перечислен возврат. Образец заявления может быть у налоговиков или у брокера.
5. Подать весь пакет документов в районную налоговую и ждать, когда деньги поступят на банковский счет.

Подать пакет документов можно 3-мя способами:

• отправить ценным письмом с уведомлением. Правда, это не гарантирует, что оно будет принято;
• посетить офис налоговой службы по месту учета лично и получить документ о принятии всего пакета;
• скачать образец декларации 3-НДФЛ на сайте nalog.ru и зарегистрировать на нем же «Личный кабинет налогоплательщика». Для регистрации понадобится паспорт, СНИЛС (страховое свидетельство государственного пенсионного страхования). Для отправления письма понадобится «Сертификат проверки ключа электронной подписи».

Время проверки пакета документов налоговой службой — до 3-х месяцев. Больше всего сложностей возникает с заполнением 3-НДФЛ, поэтому рассмотрим процесс детально.

Как заполнить 3-НДФЛ

Самое интересное из жизни автора блога читайте в Телеграм-канале. Подпишись, чтобы быть в курсе.

Для получения возврата налога по ИИС нужно заполнить титульный лист (стр.1), лист А (стр. 4), раздел 2 (стр. 3) и лист Е2 (стр. 11). Заполнить 3-НДФЛ можно тремя способами: в бумажном виде (распечатать с сайта nalog.ru), сохранить в формате .xls или заполнить в личном кабинете nalog.ru.

В качестве помощи можно скачать бесплатные программы:

• на сайте gnivc.ru в разделе «Информационное обеспечение — программные средства для физических лиц — 3-НДФЛ». По ссылке gnivc.ru/software/software_fl/ndfl_3_4/ доступна последняя версия популярной программы «Декларация»;

• программа «Налогоплательщик ЮЛ». Эта программа сложнее в сравнении с «Декларацией», позволяет работать и с другими видами отчетности.

Программы позволяют рассчитывать производные и итоговые показатели декларации, осуществлять промежуточный арифметический подсчет, кодировать данные файла штрих-кодом. Если при ручном заполнении декларации нужно вникать, что куда и как вписывать, то программа сама задает наводящие вопросы и вбивает данные в соответствующие листы с учетом требований налоговой службы.

Дабы не дублировать то, что уже есть в интернете, рекомендую поискать видео заполнения декларации или сайты с наглядным порядком действий. Из того, что я смог найти, больше всего понравился вот этот сайт — invest-schet.ru/3-ndfl-dlya-iis-kak-zapolnit.

Небольшая памятка для тех, кто все же рискнет заполнять 3-НДФЛ вручную:

• при скреплении листов не допускается утрата штрих-кода или информации с формы;
• запрещена печать с двух сторон;
• большую часть данных для листов декларации можно взять из подтверждающих документов, предоставленных брокером;
• внизу каждого листа 3-НДФЛ, кроме титульного, ставится подпись;
• вверху каждого листа 3-НДФЛ указывается ИНН, ФИО заглавными буквами (фамилия — полностью).

Вроде бы в оформлении и подаче документов ничего сложного нет, разве что это занимает время. И тем не менее, в интернете можно найти даже электронные курсы по детальному заполнению документов и их отправке. В среднем их стоимость колеблется 300-700 рублей.

Также помощь в заполнении деклараций оказывают и частные налоговые консультанты — за 600-1000 рублей они возьмут на себя и заполнение, и отправку документов.

Если у вас уже на руках документы, подтверждающие доход, то обратиться к ним тоже вариант — как минимум это избавит вас от необходимости переделывать все заново из-за ошибки.

От теории к практике: сложности оформления документов

На практике все оказалось не так просто. Впервые подать декларацию на получение налогового вычета по ИИС можно было в 2016 году. И первые же инвесторы столкнулись с полным непониманием со стороны налоговиков.

Налоговая служба попросту отказалась принимать декларации при личной подаче, мотивируя тем, что «Такого пункта в налоговой декларации нет». То есть налоговики с трудом понимали, о чем идет речь, и старались отказывать в приеме деклараций любыми путями.

Столкнувшиеся с этой проблемой, просто заполнили декларацию в электронном виде.

Пошли навстречу трейдерам и брокеры. В 2016 БКС и Финам запустили на своих сайтах электронный сервис с видеоуроками по заполнению деклараций.

Для получения к нему бесплатного доступа нужно зарегистрироваться у брокера (открыть личный кабинет).

Ничего особенного в видеоуроках нет, кроме того, что заполненные декларации в личном кабинете проверяются специалистами брокера. Приятная дополнительная подстраховка.

Теперь сложности возникают исключительно с соблюдением правил оформления и внесения правильной суммы. Но здесь, как я уже говорил выше, поможет брокер или налоговые агенты.

Заключение. По большей части проблемы 2016 года в 2017 году уже решены, потому теперь подавать декларацию проще. Но есть и другой момент — необходимость следить за законодательными новшествами. Например, форма листов 3-НДФЛ в 2017 году в сравнении с 2016 годом была немного видоизменена.

Потому скачаете устаревший вариант — тут же появится повод декларацию отклонить. В век технологий заполнять декларацию вручную нет смысла. Используйте программу Декларация, скачать ее можно по ссылке nalog.ru/rn43/program//5961249.

И да, брокеры заинтересованы в клиентах, потому тоже готовы помочь с заполнением.

Источник: http://SmfAnton.ru/investicionnye-instrumenty/vozvrat-naloga-po-iis.html

Иис – инвестиционный налоговый вычет

Налоговый кодекс вводит новый вид налогового вычета – инвестиционный. Что это за вычет, в каком случае его можно получить?

Новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ.

Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов:

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это:

– ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

– инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Что такое «инвестиционный счет»? Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента. Основание: ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Инвестиционный счет отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два вида налоговых вычета.

Важно помнить, гражданин вправе выбрать только один из двух инвестиционных видов вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=Bgg1hrwZivM

Первый вид – гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет. Основание: подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Второй вид – вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора. Основание: подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Остановимся более подробно по каждому виду налогового вычета.

1) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

При получении данного вычета следует выделить некоторые особенности:

– вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.;

– для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Декларация подается по итогам года по месту прописки;

– вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Как поступить, если гражданин начал получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут? Сумма НДФЛ, не уплаченная в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Пример: гражданин в 2017 году внес на инвестиционный счет 250 тыс. руб. За 2017 год его доход по месту работы составил 680 тыс. руб., с которого он уплатил подоходный налог в сумме 88 тыс. 400 руб.

По окончании 2017 года гражданин в нашем примере будет подавать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой он отразит на основании справки 2-НДФЛ свой доход и сумму удержанного подоходного налога. Далее, он отразит сумму внесенных средств на инвестиционный счет. Ему положен возврат налога в сумме 13% от 250 тыс. руб. = 32 тыс. 500 руб.

К декларации надо приложить обязательно документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств; справку 2-НДФЛ.

2) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете . Иными словами, полученная прибыль не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора.

Данный вид вычета предоставляется с учетом следующих особенностей:

– вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора.

Для получения вычета гражданин должен взять из инспекции справку о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета.

Брокер на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств;

– вычет может быть предоставлен налоговым органом при представлении декларации 3-НДФЛ, либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки из ИФНС.

Что необходимо отразить в справке? В документе обязательно указывается информация, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

Источник: https://ndflka.ru/question/71979-iis___investitsionnyiy_nalogovyiy_vyichet

Налоговый вычет за вложение денег

Мне написал Александр Сарычев и предложил разместить рекламную статью.

Это рекламная заметка. Текст предоставлен клиентом.

Граждане России, которые работают по найму, платят налог НДФЛ 13% с зарплаты. Иногда уплаченный налог можно вернуть — после покупки квартиры, дорогостоящего лечения, обучения. Для этого нужно собрать несколько справок, заполнить декларацию о полученном доходе и подать заявление в налоговую инспекцию.

С 2015 года к налоговым вычетам добавился вычет за инвестиции по ИИС — индивидуальным инвестиционным счетам. Это аналог брокерского счёта для торговли ценными бумагами на бирже, который открывают в брокерской или управляющей компании. Клиент пополняет ИИС, а в следующем году получает налоговый вычет с заведённой суммы.

ИИС бывает с двумя типами налоговых льгот:

1. У инвестора не будут облагать налогом прибыль, которую он получит от инвестиций через такой счёт. На обычном брокерском счёте с прибыли от продажи акций и полученых дивидендов инвестор платит налог — 13%, а на этом ИИС нет. Такой тип счёта подходит всем — инвестор просто получает всю заработанную прибыль.
2. Инвестор может вернуть НДФЛ, уплаченный в течение года, с суммы, которую он положил на ИИС. Индивидуальные предприниматели, студенты, пенсионеры и официально безработные НДФЛ не платят, поэтому и вернуть по такому типу ИИС ничего не могут. А вот наёмным рабочим этот вариант подходит. Про него расскажем подробнее.

Сейчас на ИИС можно положить не более 400 000 рублей в год. Получается, что вернуть можно до 52 000 рублей — это как раз 13% от заведённой суммы.
Вернуть деньги получится, если, конечно, вы заплатили столько налогов за год. Если заплатили меньше, то вернёте только меньшую сумму, даже если внесёте на счёт максимум в 400 000 рублей.

Так получается, потому что внесённая сумма на ИИС уменьшает налогооблагаемую базу.

Пример 1: В 2015 году заработали 700 000 рублей, с них уплатили НДФЛ в 91 000 рублей. Значит с помощью ИИС уменьшите базу на 400 000 рублей, то есть до 300 000 (с них платите 39 000 налога), а остальной налог, 52 000, вам вернут в виде вычета.

Пример 2: В 2016 году получили доход 360 000 рублей, с которых уплатили 46 800 налога. Если внесёте на ИИС 400 000 рублей, вычет будет только 46 800 — именно столько налога вы уплатили, а больше, чем заплатили государству, вернуть нельзя.

Интересно в ИИС то, что вычет дают просто за факт ввода денег на счёт. Можно открыть счёт и положить на него деньги в декабре, а в начале следующего года уже пойти подавать документы в налоговую на вычет.

Если лень сдавать документы самому, то можно заплатить специалистам, которые помогут подготовить бумаги за вас. Обычно такая услуга стоит от 500 до 1500 рублей.

Но справки на работе об уплаченном НДФЛ и у брокера о заведённых на ИИС деньгах вам всё равно придётся получать самому, специалист тут не поможет.

Получается, что если положили 400 000 рублей на ИИС, то получили через несколько месяцев 52 000, то есть 13% дохода с инвестиций. По опыту, процесс занимает 3 месяца от подачи документов в налоговую и до попадания денег на ваш банковский счёт.

Как увеличить доход

Прибыль можно увеличить, если не просто держать деньги на ИИС, но и инвестировать их на бирже. Как на обычном брокерском счёте, на ИИС можно покупать и продавать акции, получать с них дивиденды или прибыль от перепродажи. Если не хотите разбираться в активном инвестировании на бирже, можно поступить консервативно — купить облигации и получать по ним доход в виде купона.

Для инвесторов облигация работает как депозит в банке. Купили облигацию — дали деньги в долг компании, которая их выпустила. Через время облигацию «гасят». Вам возвращают её стоимость и набежавший процент — купон.

Облигации выпускают как компании, например, Газпром, Альфабанк, так и государство. В последнем случае их называют ОФЗ — облигации федерального займа. Такие облигации считают надёжнее корпоративных, тех, что выпускают частные компании. И ещё прибыль по ним не облагается налогом, как обычно облагают налогом в 13% прибыль, полученную на бирже.

Купонный доход у разных облигаций разный, он известен при выпуске облигаций. Отличается и цена — облигации торгуются на бирже постоянно, и на них может расти или падать спрос. Общий доход по облигации складывается из её цены и выплаченного купона. Например, облигацию разместили по 1000 рублей, но сейчас она торгуется по 950. Купон 10%.

Итого в конце срока вам выдадут 1000 рублей + 10% купона. Вы заработаете 150 рублей с каждой облигации, или 15% прибыли. Конечно, это оптимистичный сценарий. Потому что правило инвестиций гласит — чем выше доходность, тем выше риск. Если доходность облигации зашкаливает, возможно у компании плохи дела и она не сможет рассчитаться с долгами.

Но даже у низкорисковых облигаций доходность сейчас составляет 8-10%.

И не забывайте про налоговый вычет в 13% от заведённой суммы. ИИС делает выгоднее инвестиции на бирже.

Подводные камни

В год можно завести не более 400 000 рублей. В правительстве обсуждают увеличение лимита, но пока так.

Держать счёт нужно не меньше 3 лет. Если закрыть раньше срока — льготу аннулируют и полученный вычет придётся вернуть. Частично вывести деньги с ИИС тоже нельзя — это долгосрочные инвестиции.

Вычет распространяется лишь на заведённые деньги, а не те, что уже лежат на счету с прошлых лет. Но пополнять счёт можно ежегодно, так что получите вычет с каждых заведённых 400 000 рублей.

При этом всю сумму на ИИС можно инвестировать в любые ценные бумаги, которые торгуются на бирже и к которым даёт доступ брокер. Ограничений нет. Какой доход по ним получите, всё ваше.

Вычет — бонус к инвестициям.

Гарантировать прибыль на бирже не может никто. Внимательно выбирайте какие акции и облигации покупаете и учитывайте риски. По возможности, проконсультируйтесь с независимым специалистом.

Как открыть

Брокерская компания Нэттрэйдер открывает ИИС через торговую платформу Tradernet. Она работает в браузере, поэтому устанавливать никакие программы на компьютер не придётся.

Сейчас сентябрь, поэтому есть время до декабря, чтобы разобраться как работает биржа и ИИС, а в следующем году уже получить первый вычет. Если у вас нет опыта инвестиций на фондовой бирже, прежде чем открывать ИИС и заводить на него настоящие деньги, попробуйте бесплатный демосчёт. Демосчёт позволяет учиться и не рисковать настоящими деньгами.

Это учебный счёт с 1 млн виртуальных рублей, который открываем на электронную почту. После регистрации и активации демосчёта не спамим и не звоним, только отправляем обучающую рассылку, которая расскажет о том, как устроен процесс торговли на бирже. С демосчётом клиенты на практике изучают терминал, процесс покупки и продажи бумаг.

После того, как новичок разобрался, он заполняет анкету паспортными данными и заводит деньги чтобы инвестировать на бирже по-настоящему. В анкете нужно выбрать тип счёта — обычный, без налоговых льгот, или ИИС.

После этого с клиентом связывается менеджер и, если всё заполнено верно, подтверждает и выводит счёт на биржу. Счёт открываем удалённо, приходить в офис не нужно. Достаточно загрузить скан паспорта в анкету и отправить заказным письмом подписанное заявление. На следующий день после вывода счёта на биржу, если деньги уже лежат на счету, можно покупать ценные бумаги.

А после Нового года получайте справки, заполняйте декларацию и подавайте заявление на вычет.

Открыть бесплатный демосчёт, чтобы разобраться в инвестициях на бирже.

Источник: https://ilyabirman.ru/meanwhile/all/nalogovy-vychet-za-vlozhenie-deneg