Имущественный вычет у работодателя в 2018 году: скидка за имущество

Имущественный налоговый вычет в 2018 году: изменения, разъяснения

В 2018 году физические лица имеют право на ряд имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. В статье информация о том, какие изменения по имущественным вычетам действуют в 2018 году с учетом разъяснений чиновников.

Претендовать на возврат НДФЛ в 2018 году человек может по следующим основаниям:

1. продажа имущества (например, недвижимости – квартиры, дома, земельного участка; дачи, автомобиля);
2. покупка (строительство) имущества;
3. уплата процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
4. выкуп земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством).

Имущественный вычет при продаже в 2018 году

Размер имущественного вычета по НДФЛ при реализации имущества

Вид продаваемого имуществаСрок нахождения имущества собственностиРазмер вычета

Недвижимое имущество: жилые дома; квартиры; комнаты; дачи; садовые домики; земельные участки; доли во всем вышеуказанном имуществе	Менее 3 лет, если право собственности получено: в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ; в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи ему имущества по договору пожизненного содержания с иждивением Менее 5 лет в остальных случаях	Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 1 000 000 руб.илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Иное недвижимое имущество	Менее 3 лет, если право собственности получено: в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ; в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением Менее 5 лет5 в остальных случаях	Сумма доходов3, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.4илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Движимое имущество (кроме ценных бумаг)	Менее 3 лет	Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Ценные бумаги, за исключением некоторых акций	–	Сумма расходов на их приобретение, реализацию и хранение
Имущественные права в виде доли в уставном капитале (за некоторым исключением)	–	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли.Если документов на расходы нет, то в сумме дохода, полученного в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 руб.

Куда обращаться за вычетом при продаже имущества в 2018 году

Вычет в связи с продажей имущества предоставляет только налоговая инспекция по местожительству. К работодателю за ним ходить не нужно.

В какие сроки обращаться за вычетом НДФЛ при продаже

Связываться с ИФНС нужно по итогам того года, когда имущество было продано. Для этого нужно оформить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год (с учетом выходных за 2017 год подается не позднее 3 мая 2018 года). То есть в 2018 году заявляются вычеты на квартиры, дома, авто и т. п., проданные в 2017 году.

Вычет при покупке (строительстве) имущества в 2018 году

Если вы имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), вы можете компенсировать свои расходы на покупку недвижимости с помощью вычета по НДФЛ.

«Подоходный» налог, который разрешается вернуть, может возникать от трудовых доходов либо от сумм, удержанных с вознаграждений по гражданско-правовому договору (ГПД).

Также необходимо иметь подтверждение своих расходов на покупку дома, квартиры, комнаты и т. п.; подтверждение права собственности.

Размер вычета при покупке недвижимости

Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. И предоставляется льгота один раз в жизни. При этом если впервые вы заявляетесь с имуществом, которое оформлено на вас после 1 января 2014 года, эти 2 млн. руб. можно использовать по нескольким объектам.

Например, в 2014 году вы купили комнату за 600 тыс. руб. Значит, остаток в 1 млн. 400 тыс. руб. вы можете использовать в отношении другого объекта жилья, купленного также после 2014 года. И так – пока не выберете всю сумму. Если вы купили дорогое жилье – например, квартиру за 2 млн. 500 тыс. руб., одного такого объекта хватит, чтобы использовать весь лимит целиком.

Если вычет вы заявляли по объектам, оформленным в 2013 году или ранее, то использовать остаток с 2-х млн. на новый объект нельзя. Неиспользованный остаток вы просто потеряли.

Когда нет права на вычет

В ряде случае воспользоваться льготой по покупке нельзя. Например, если вы приобрели жилье у члена семьи – родителя или супруга. Либо у своего руководителя. Или купили гараж – такой объект не поименован в разрешенном перечне имущества.

Куда обращаться за вычетом при покупке в 2018 году

Вычет в связи с покупкой (строительством) жилья либо земельного участка можно получить в налоговой инспекции или у работодателя – на выбор налогоплательщика.

Вариант №1. Получить имущественный вычет в ФНС

Первый вариант с ИФНС удобен, когда вы хотите получить сразу большую сумму к возврату. Ведь налоговая возвращает налог по целым годам, за которые вы заявляете вычет, по их окончании.

С ИФНС вариант рекомендуется и тем, кто так или иначе будет подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, в связи с продажей какого-то личного имущества, когда возникает обязанность отчитаться. Например, гражданин продал свое авто, купленное год назад.

Вариант №2. Получить имущественный вычет у работодателя

А если вы остановитесь на втором варианте, то работодатель просто не будет удерживать с вас налог в текущем режиме. Это значит, что получать вы каждый месяц будете чуть больше, чем обычно – ровно на сумму возмещаемого НДФЛ. И так постепенно выберете весь вычет.

Но реально этих денег вы можете и не заметить, потратив вместе с зарплатой. Кто не умеет откладывать деньги, для того предпочтительнее получить сумму из самой ИФНС за год оптом. И потратить на что-то существенное.

Чтобы получать вычет от работодателя нужно получить от инспекторов специальное уведомление для работодателя, на основании которого он и будет вам предоставлять вычет в текущем году. Год закончится – придется идти за подобным уведомлением на новый год снова.

Сроки обращение за вычетом на покупку в 2018 году

Чтобы получить вычет при покупке нужно вовремя за ним обратиться.

Вычет в ФНС

Если вы решили получить свой налог непосредственно из ИФНС, то декларацию только на льготу можете подать в любое время по окончании года, за который хотите сделать возврат. Например, в сентябре или даже декабре. Только имейте в виду, что вернуть налог можно лишь за три последних года.

Например, человек купил квартиру в 2016 году. Значит, в 2018 году можно подать на вычет декларации за 2016 и 2017 год. За 2015 год подавать декларацию нет оснований, так как квартира была куплена только годом позже.

Или вот еще пример. Квартира куплена в 2014 году. Налог по покупке человек еще не возвращал. Если он решит подавать 3-НДФЛ в 2018 году, то сделать он это может за 2015, 2016 и 2017 год. 2014 год уже потерян для целей оформления льготы.

Подав декларацию (декларации) один раз, далее человек каждый год может подавать декларации, пока у него есть облагаемый доход и до тех пор, пока он не выберет весь лимит (по общему правилу это 2 млн. руб.).

Внимание: если за конкретный год вы должны заявить в декларации не только вычет, но и доходы (например, вы продавали в течение года автомобиль), то тут срок подачи не резиновый. Дедлайн – 30 апреля по итогам отчетного года. Успевайте уложиться за четыре месяца. К сведению: 30 апреля в 2018 году – выходной, поэтому срок переносится на 3 мая.

Вычет у работодателя

К работодателю с заявлением о вычете можно обращаться в течение того года, за который вы уже хотите получать налог. Только прежде, напомним, нужно сходить за специальным уведомлением в налоговую.

Учитывать уведомление при расчете зарплаты бухгалтер начнет с того месяца, в котором вы принесли его в бухгалтерию. При этом налог, уплаченный с начала года, работодатель должен вам вернуть, пересчитав налоговую базу.

Ведь право на вычет возникает с начала года, даже если уведомление вы принесли только к концу год, допустим, в декабре.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160887-imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-v-2018-godu-izmeneniya-razyasneniya

Как лучше получить имущественный вычет в 2018: через работодателя или налоговый орган?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

– вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет.

После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ).

Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – “Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

– получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию.

После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю, с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы.

Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб.

С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.).

Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждение вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет.

Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в следующем 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

– для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

– для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб.

При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.

) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года.

После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю.

К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление.

Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2017 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета.

Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2017 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2017 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет.

К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

Выводы

В заключение подведем итоги:

– наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

– для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, – более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Источник: http://Verni-Nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/nalogovaja-ili-rabotodatel

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. С этого года по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение. У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов.

За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года? Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета? Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

https://www.youtube.com/watch?v=ZeBS_QDyISc

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 119 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России  от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»).

Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В пункте 2 статьи 119 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года”).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758

Налоговый вычет на имущество 2018 – документы, при покупке квартиры, получение, заявление, физических лиц, как получить

Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляют по расходам на строительство или покупку жилья, на погашение кредитных процентов.

Получить выплату можно в налоговой инспекции или по месту официального трудоустройства.

Что нужно знать?

Налоговый вычет на имущество – определенная сумма, на которую уменьшается база по имущественному налогу.

Налоговая база определяется местной налоговой инспекцией. Налоговый вычет применяется для оплаты ежегодного налога на недвижимое имущество – частной квартиры, гаража, объекты на этапе строительства.

Законодательная база

Согласно 78 статье Налогового кодекса, установлены правила, по которым вернуть вычет можно не позднее, чем через 3 года с момента уплаты.

Статьей 220 НК определен размер вычета – 13%.

Налоговый вычет на имущество

Налоговый вычет оформляется при обложении доходов граждан по ставке 13%.

Налоговый вычет не применяется в случае:

• покупки имущества не за собственные деньги, а после получения субсидии от государства или участия в программе улучшения условий проживания;
• заключения сделки между зависящими друг от друга сторонами, например, начальником и подчиненным;
• использования имущественного вычета ранее.

В выдаче отказывают в таких случаях:

• декларация содержит противоречивые данные;
• в расчетах допущена ошибка;
• такое право использовалось ранее;
• декларация составлена неправильно или документы сданы не все;
• квартира покупалась работодателем на имя сотрудника;
• договор купли-продажи заключили родственники;
• жилье куплено по государственной программе.

У имущественного вычета имеется срок давности – 3 года с момента заключения сделки купли-продажи.

Физических лиц

В 2018 году предусмотрены случаи возврата части финансов за имущество физических лиц. Налоговый вычет полагается:

Но если гражданин уже использовал такое право, то еще раз получить вычет не удастся. Если физлицо официально не трудоустроено, оно также теряет такое право.

При покупке квартиры

Вернуть определенную сумму вправе граждане, купившие квартиру. Максимальная сумма возврата – 260 тысяч рублей. Это касается и покупки недвижимости за ипотечные средства.

Оформить вычет имеют право лишь граждане Российской Федерации и резиденты РФ.

Для пенсионеров

Для людей пенсионного возраста предусмотрено исключение – налог им возвращают за последние 3 года.

Если гражданин обращается за вычетом не вовремя, то отсчет ведется с момента обращения. Кроме стандартного пакета документации подается пенсионное удостоверение.

Размер

Налоговая база определяется согласно кадастровой стоимости недвижимости. Информация берется из базы Реестра. Объем вычета для живого дома либо постройки, которые находятся на участке земли для ведения дачного хозяйства или индивидуального строительства, определяется в размере 50 кв. м. Их кадастровую стоимость вычитают из общей площади жилья.

Для квартир размер вычета составляет 20 кв. м., для комнат гостиничного типа сумма снижена до 10 кв. м. Для недвижимых комплексов с жилыми зданиями налоговая выплата снижается на 1 млн. рублей. Площадь при этом может быть любой.

При расчете налога учитывается:

• расположение объекта;
• цена;
• площадь;
• дата окончания строительных работ;
• другие характеристики.

Для подсчета величины вычета рыночная цена жилья умножается на 50, 20 либо 10 кв. м. Если после применения вычета база выйдет минусовой, платеж не взимается. Вычет равен рыночной цене, независимо от количества проживающих в жилом помещении лиц. Оплату делят между каждым жильцом.

Как получить?

Чтобы получить вычет через налоговую службу, необходимо придерживаться такого алгоритма действий:

Сотрудник налогового органа ставит отметку о принятии бумаг и проверяет обоснованность вычета. Примерно 3 месяца проводится камеральная проверка. По ее результатам выносится решение – подтвердить право либо отказать. Во втором случае решение можно обжаловать в суде.

Получение через работодателя подразумевает выполнение таких шагов:

1. Покупка недвижимого имущества.
2. Подготовка документации и сдача ее в налоговую службу.

В течение 1 месяца сотрудники налоговой службы выдают оповещение с указанием – суммы затрат при покупке жилья, типа расходов и года начала использования вычета. Оповещение вместе с заявлением отдается работодателю. Если ФНС отказывает, то решение разрешено обжаловать.

Какие документы нужны?

Чтобы оформить вычет, заявитель должен собрать определенный пакет документации. Он включает:

• справку о заработной плате за 1 год;
• документы о праве собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи с указанной стоимостью жилья;
• номер счета в банке;
• паспорт;
• свидетельство о браке – если недвижимость общая;
• налоговую декларацию;
• платежные квитанции, подтверждающие оплату;
• акт передачи имущества.

Подаются оригиналы справок и заверенные нотариусом копии.

Декларацию заполняет плательщик налогов, затем подает в налоговую инспекцию на рассмотрение. Сотрудники службы рассматривают ее около 3 месяцев. В этот период проводится камеральная проверка.

Порядок подачи заявления

Заявление разрешено подавать бумажное и электронное. В документе не должно быть исправлений, ненужной информации. В конце обязательно ставится дата написания и подпись заявителя.

Получение средств

На получение выплаты имеют право такие категории:

• граждане Российской Федерации и налоговые резиденты;
• официально работающие субъекты, работодатели которых делают регулярные отчисления в бюджет;
• покупатели или продавцы недвижимого имущества.

Получить можно в налоговой службе или у работодателя.

Способы возврата

В настоящее время существует несколько способов получения имущественного вычета – по месту работы и в налоговом органе.

Процесс получения вычета через налоговую инспекцию включает в себя 3 этапа:

1. Сбор документов.
2. Сдача их в налоговую службу.
3. Проверка бумаг и выдача вычета по налогам.

Закон допускает возврат вычета и через работодателя. В таком случае с зарплаты перестанут удерживать подоходный налог размером 13%. Чтобы получить вычет, нет необходимости ждать, пока окончится год. Заявление разрешено подавать сразу после появления права на вычет.

Процедура также проходит в 3 этапа – сбор документации, передача ее и получение вычета. Если в течение года работодатель выдавал вычет не в полном объеме, остаток средств удастся получить в конце года в ФНС.

Сколько раз можно воспользоваться?

В 2014 году были приняты новые правила, согласно которым разрешается пользоваться вычетом несколько раз, если стоимость недвижимого имущества не превышает 2 млн. рублей.

Соблюдаться должны 2 условия:

• право собственности возникло после 2014 года и недвижимость является первой покупкой, на которую гражданин оформляет вычет;
• до 2014 года лицо не использовало право вычета.

Если квартира была куплена до 2014 года, но вычет был получен не в полном объеме, то вернуть остаток не выйдет – такое право теряется.

Таким образом, граждане, купившие недвижимость, вправе оформить налоговый вычет. Размер его составляет 13% от общей стоимости жилья.

На видео о получении имущественного вычета

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-na-imushhestvo/

Имущественный вычет при покупке квартиры

При осуществлении затрат на покупку жилой недвижимости гражданин имеет право возместить часть из них в рамках льготы, установленной ст. 220 НК РФ. Преференцией, позволяющей вернуть до 260 000 руб. от стоимости жилья, является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (далее льгота).

Суть данной льготы состоит в возврате гражданину, понесшему расходы на покупку квартиры, части средств, а именно 13% от стоимости жилья (но не более 2 млн.руб. на каждого собственника и 4 млн.руб. на семью).

Условия получения вычета

Заявить вычет при покупке жилой недвижимости может любой гражданин, отвечающий следующим требованиям:

• Проживание в РФ в том году, за который заявляется данная льгота, более 183 дней

  Данное условие связано с тем, что получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства свыше 183 дней в году. При этом для целей заявления указанной льготы не имеет значения наличие гражданства и паспорта РФ.

• Получение в отчетном периоде (в том году, за который заявляется льгота) доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

  Отсутствие дохода, облагаемого по указанной ставке, лишает гражданина права на возмещение затрат в рамках данной преференции.

• Приобретение жилья на собственные средства

  Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий (материнского капитала, льготы в виде оплаты стоимости квартиры определенным категориям граждан и т.д.), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.

  Если жилье было куплено частично на средства материнского капитала, то данная льгота будет предоставлена лишь по расходам, осуществленным исходя из собственных средств.

  Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан (малоимущим, многодетным и молодым семьям и т.д.), предполагающих снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает гражданина права на получение имущественного вычета.

• Покупка жилья не у взаимозависимых лиц

  Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе гражданину будет отказано.

  Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не могут получить имущественный вычет граждане:

• Ранее исчерпавшие свое право на данную льготу.
• Купившие жилье на средства государства или работодателя.
• Купившие жилье у близких родственников.
• Не имеющие статуса резидента РФ.
• Не получавшие в году, за который заявляется вычет, доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

К указанным лицам относятся ИП на спецрежимах (УСНО, ЕВНД, Патенте, ЕСХН), безработные граждане, неработающие пенсионеры (за некоторым исключением), женщины, находящиеся в декрете или отпуске по уходу за ребенком.

Когда можно заявить вычет при покупке квартиры?

Право на получение имущественного вычета возникает:

• При покупке строящегося жилья (по договору ДДУ или паенакопления) – с даты подписания акта приема-передачи новостройки.
• При покупке готового жилья или строительстве дома – с даты оформления права собственности на данное жилье.
• При покупке з/у – с даты оформления права собственности на построенный на участке дом.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета при покупке жилья?

В рамках вычета при покупке жилой недвижимости гражданин может возместить затраты на:

Размер вычета при покупке жилья в 2018 году

Заявить к возмещению расходы на покупку жилья можно, не более установленного Налоговым кодексом лимита, который в 2018 году равен:

• 2 000 000 руб. – на расходы по покупке (строительству) жилой недвижимости или з/у, а также на затраты по ремонту и отделке квартиры.
• 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если жилье было приобретено после 1 января 2014 года.
• В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если жилье было куплено до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с 2 000 000 руб., то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к и возврату расходов на погашение процентов.

Кроме этого, возместить за год можно будет лишь ту сумму НДФЛ, которая была уплачена гражданином (или его работодателем) в бюджет, а не сразу все 260 000 руб., в связи с чем при небольшой заработной плате, получение вычета растянется на несколько лет вперед.

Пример расчета вычета при покупке жилья

В марте 2017 года Ломакин С.В. купил однокомнатную квартиру стоимостью 1 814 500 руб. Право собственности на данный объект было зарегистрировано в декабре 2017 года.

Заработная плата Ломакина в 2017 году за месяц составила 54 000 руб., в том числе НДФЛ – 7 020 руб.

Общая сумма дохода, полученного за год – 648 000 руб., из них НДФЛ – 84 240 руб.

Сумма расходов, которую Ломакин может заявить к вычету, составит – 1 814 500 руб. из них на руки в целом он получит 235 885 руб.:

1 814 500 х 13%

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет за один раз получить всю сумму вычета, Ломакин в 2018 году сможет возместить расходы в размере 84 240 руб.

Остаток вычета в сумме 151 645 руб. перейдет на 2018 год и последующий периоды (года) до полного исчерпания.

Особенности получения вычета

Срок давности получения данного вида вычета

В отличие от социального вычета, имеющего ограниченный срок заявления (3 года), имущественный можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента приобретения недвижимости.

Но при этом заявить к возмещению можно вычет не более, чем за три прошедших года. Например, квартира была приобретена в 2010 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его получение (за единственным исключением) невозможно.

Перенос остатка вычета

Для имущества, приобретенного после 2014 года, недополученный остаток льготы подлежит переносу на другую недвижимость. То есть, если по одной квартире вычет был получен не полностью, его остаток можно получить при покупке другой недвижимости.

Если квартира была приобретена до 2014 года, перенести остаток не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость.

Размер вычета при покупке жилья супругами

До 2014 года вычет при покупке квартиры в браке вычет на семью не мог превышать 2 000 000 руб. и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Способы получения имущественного вычета

Вычет при покупке жилья может быть получен двумя способами:

1. Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
2. По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

• Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
• Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
• Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
• Документы, подтверждающие расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/kvartiry