8(800)350-83-64

Возвратный или обратный лизинг – что это такое

Содержание

Возвратный лизинг – что это такое, схема, для физических лиц, образец договора

Возвратный или обратный лизинг - что это такое

Лизинг автомобилей – это удобная и выгодная услуга для большинства автомобилистов.

Такой сервис существует уже несколько десятков лет, поэтому он достаточно развит и имеет свои разновидности. В нашей стране главными видами лизинга являются финансовый и оперативный.

На дилерском рынке существует множество лизинговых компания, которые предоставляют свои услуги на разных условиях.

Например, могут быть ограничения по возрасту и нет, аванс – обязательный и необязательный, разные тарифные планы, ставки, условия оплаты налогов и прочее. Автомобилисты зачастую путаются во всех этих многочисленных нюансах.

В данной статье мы подадим четкое и исчерпывающее объяснение понятию, раскроем основную схему процесса, расскажем о плюсах и недостатках, способах оформление и прочем.

Такая информация, несомненно, станет полезной каждому, кто хочет арендовать автомобиль с выкупом.

Что это такое

Возвратный лизинг – это уже стандартная схема, благодаря которой можно пополнить оборотные средства за счет продажи автомобильного транспорта и оформления договора лизинга на это же ТС.

Согласно такой сделке, фактическим владельцем авто лизингополучатель, а посредником выступает лизинговая компания, которая совершает выплату оговоренной суммы счёт полученных лизинговых платежей.

Такая операция лишь на первый взгляд выглядит сложной, но практически каждый лизингодатель может воспользоваться ею без лишних усилий.

Приведем простой пример: вы приобрели автомобиль, но покупка оказалась затратной и срочно нужны деньги на другие дела, тогда вы можете продать автомобиль лизинговой компании, а из полученных средств забрать его обратно в аренду и выкупить обратно в любой удобное время.

Процент денег, который будет затрачено на схему возвратного лизинга, совсем небольшой. Поэтому многие автовладельцы считают его выгодным.

К возвратному или обратному лизингу (оба названия идентичные) прибегают чаще все ИП, которые имеют бизнес и владеют грузовиками и специальной техникой.

Особенность таких сделок в том, что лизинговые компании в обязательном порядке будут требовать внесение аванса в размере до третей части от стоимости автомобиля.

Схема возвратного лизинга

Возвратный лизинг зачастую путают с кредитом под залог, но если разобраться со схемой рассматриваемой сделки, то будет видным их существенное отличие.

Схема обратного лизинга имеет следующий вид:

  1. Одновременно подписывается договор купли-продажи и на лизинг. Это предназначено для избегания ситуаций, когда лизинговая организация имеет на своем балансе ненужные ей ТС, а лизингополучатель может остаться без оплаты. Согласно договорам, должна проводиться оплата оговоренной стоимости единицы автомобильного транспорта, но продавец является ее будущим владельцем. Лизингополучатель и лизингодатель действуют лишь по лизинговому договору.
  2. Лизингополучателю возвращаются в виде лизинговых оплат полученные от организации деньги и оговоренная комиссия, а при окончании действия подписанных документов по номинальной окончательной цене ему возвращаются проданное транспортное средство.

Некоторые договора или личные договоренности с между лизингодателем и лизингополучателем предусматривают продление сделки на еще один определенный срок.

Если рассматривать схему по отдельным шагам, то имеем семь позиций:

  1. Лизингополучатель продает собственный автотранспорт или спецтехнику лизинговой компании.
  2. Лизингодатель оформляет кредит на приобретение ТС.
  3. Владелец автомобиля получает назад деньги на пополнение активов ИП или собственных денежных сбережений.
  4. Составляется лизинговый договор, который предусматривает аренду транспортного средства на определенный срок и его выкуп (в точности обычный лизинговый процесс).
  5. Лизингополучатель по срокам выплачивает деньги за аренду.
  6. Лизинговая компания благодаря этим деньгам покрывает кредит в банке.
  7. Когда покрыт полностью кредит лизинговой компании и выплачена аренда, а также истек срок, то ТС обратно переходи во владение лизингополучателя.

Так, как в схеме и в условиях договоров не имеется пунктов о залоге, нельзя обратный лизинг сравнивать с кредитом под залог.

Плюсы и минусы

Любая финансовая схема имеет свои преимущества и недостатки, они касаются как лизингодателя, так и лизингополучателя, а иногда – обеих сторон сделки.

Начнем с анализа плюсов от возвратного лизинга:

  • компании (лизингополучатели) имеют выгоду во время налоговых операций, потому что это легальный способ уменьшить расходы на налоги немного приумножить свою прибыль;
  • значительно быстрее оформляется, чем обычный кредит в банке на покупку;
  • не нужно перемещать транспортное средство, оно может постоянно находиться у лизингополучателя;
  • увеличиваются оборотные денежные средства за счет продажи авто лизинговой для компании;
  • возможность рефинансировать капитальные инвестиции (особенно выгодно во время финансовых кризисов на предприятии);
  • возможность модернизировать свое ЧП;
  • для лизинговой компании приемлемо то, что обновляется клиентская база, формируются новые деловые отношения, усиливается рейтинг и позиции среди конкурентов.

Обратная сторона медали лизингового договора – это следующие последствия и риски:

  • лизингополучатель не имеет прав законного собственника на ТС во время действия договора, а при особых условиях документ может стать расторгнутым, или лизинговая компания прекратит свое существование;
  • упорное внимание налоговой компании, которая может рассматривать такую сделку как обман и увиливание от уплаты налогов;
  • обязательный аванс.

Но при этом недостатков в такой финансовой схеме значительно меньше, чем преимуществ, поэтому все больше владельцев автотранспортных средств придаются к такому способу оптимизации собственного финансового положения.

Как оформить

Оформить возвратный лизинг можно лишь после обращения в лизинговую компанию и предварительного обсуждения условий.

Для оформления возвратного лизинга понадобятся документы, как и для обычной схемы: заявление, копии паспорта с фото, свидетельства о доходах. Лишь после предъявления этого пакета документов можно приступать к оформлению договора.

Заключение договора

Договор – это правовой документ, который свидетельствует о состоявшейся сделки и гарантирует соблюдение юридических прав и интересов каждого участника сделки.

Для заключения возвратного лизинга понадобится договор следующего образца:

Обязательными разделами договора являются: предмет, прием-передача имущества, право собственности и амортизация предмета лизинга, платежи, условия использования автомобиля, переход к третьим лицам, возможное риски, обязательства и ответственность.

Таким образом, лизинговый договор предусматривает все аспекты, чтобы сделка была правомерной, а ее стороны – юридически защищенными.

Налоговые риски

Об этом говорили в пункте о недостатках, что налоговым риском являются неправомерные действия сторон лизингового договора, их махинаторские помыслы или проблемы в деятельности лизинговой компании и неправильно составленный договор.

Налоговая инспекция пристально наблюдает за деятельностью компаний, поэтому возможны такие риски:

  • судебные разбирательства из-за незаконных схем с выплатой налогов, за счет этого осуществляя улучшение своего финансового положения;
  • лишение лицензии (в отдельных особо сложных случаях);
  • безденежные расчеты;
  • сделка заключается между взаимно заинтересованными лицами.

Таким образом, налоговые риски могут являться опасностью для деятельности, как лизингополучателя, так и лизинговой компании.

Пример из судебной практики

Примеров недобросовестности ИП можно приводить до бесконечности, но мы расскажем о самых типичных случаях. Так, в Северо-Западном округе более рассматривалось дело № А26-11/03-210, когда лизинговый договор не содержал указания об инвестированных деньгах в предмете документа и о передаче ТС лизингополучателю.

Другой пример – дело № КА-А40/4666-04 в Московском округе. Налоговые инспектора заподозрили достаточно маленькую сумму оплаты в лизинговом договоре. 0,3 % за первый год – это критически мало. Суд признал неправомерность деятельности сторон и махинации с налогами.

В большинстве случаев обратная лизинговая операция касается именно индивидуальных предпринимателей, но также распространяется на обычных граждан.

Целью такой операции считается привлечение денежных средств лизингополучателем и повышение собственных финансовых оборотов из-за повторной продажи автомобиля лизингодателю и одновременной аренды с последующим выкупом.

С отменой налога на имущество в 2013 году начался настоящий колоссальный спрос на такие операции. Оформление сделки на обратный лизинг начало позволять лизингополучателю не платить налог на имущество и за счет этого иметь денежную выгоду от сделки.

Многие дела были доведены до суда, а приговор виновнику выливался кругленькой суммой.

Поэтому, если целью заключения возвратного договора не являются финансовые махинации, вы ранее проконсультировались с юристом, то можете воспользоваться такими преимуществами от возвратного лизинга.

: Лизинг автомобилей — что это, плюсы и минусы автолизинга

Источник: http://provodim24.ru/vozvratnyj-lizing.html

Что такое возвратный лизинг?

В России более известные и распространенные виды сделок среди лизингополучателей с лизинговыми компаниями – операционный и финансовый лизинг. Такие операции имеют различные условия: период, максимальную стоимость, операции касательно последующего выкупа. Менее известный в России, но также интересный вид лизинга, обратный или возвратный.

Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки между лизингополучателем и лизинговой компаний, где лизингополучатель выступает одновременно и продавцом предмета лизинга.

Такие договора позволяют снять с баланса предприятия дорогостоящие активы, при этом дают возможность продолжать пользоваться предметом лизинга.

Более того, компании относят лизинговые платежи к статьям затрат, что позволяет снижать налогооблагаемую базу, а именно, налог на прибыль.

Также стоит помнить, что при продаже своих активов, предприятие вносить лишь часть аванса для получения их назад в аренду, остальные средства можно расходовать на свое усмотрение.

Условия получения ↑

Лизинговые компании, которые готовы заключать сделки по возвратному лизингу стараются сотрудничать только с крупным и среднем бизнесом (в редких случаях возможны исключения).

Чаще всего первичный аванс, который запрашивает лизинговая компания, равен 30% от стоимости выкупленного предмета лизинга.

Удорожание или плата зависит также от различных факторов и устанавливается индивидуально.

Но эксперты настаивают, что удорожание по возвратному лизингу идентично иным видам лизинговых услуг (операционному, финансовому).

Как оформить? ↑

Оформление возвратного лизинга – это, конечно, небыстрая, порой изнурительная, процедура.

Она включает в себя не только все этапы, что и при финансовом лизинге, а также и иные шаги.

Этапы заключения сделки при обратном лизинге:

  • консультация с лизинговой компанией, сбор документов потенциальным лизингополучателем;
  • заключение договора;
  • внесение аванса лизингополучателем;
  • выкуп лизинговой компанией у продавца имущества и одновременная передача его в аренду;
  • внесение лизинговых платежей лизингополучателем согласно условиям договора в пользу лизинговой компании.

Виды ↑

Оформить возвратный лизинг можно на любой вид имущества:

  • недвижимость;
  • оборудование;
  • автомобили;
  • коммерческая недвижимость.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – вид лизинговой сделки, при котором лизингодатель выкупает имущество и передает его в аренду лизингополучателю.

Финансовый лизинг отличается от возвратного тем, что во втором случае в качестве продавца и покупателя имущества (техники, недвижимости, транспортного средства) выступает одно и то же юридическое лицо.

То есть в самой сделке выступают две стороны: лизинговая компания, лизингополучатель.

Возвратный лизинг физическим лицам ↑

Стоит понимать, что лишь единицы лизинговых компаний работают с физическими лицами, предлагая финансовый лизинг.

В такой сделке участвуют три стороны: лизинговая компания, компания-поставщик и лизингополучатель.

Что касается условий, то они стандартны: платежеспособность, совершеннолетие.

Объектом лизинга может выступать транспортное средство, недвижимость или иное имущество, которое находится во владении физического лица, которое обращается за помощью в лизинговую компанию.

Процентные ставки ↑

Ставки по возвратному лизингу прописываются индивидуально и зависят от вида имущества, степени его износа, стоимости, первичного платежа и иных факторов.

Дополнительные расходы помимо процентов (удорожание), которые обязан выплатить лизингополучатель, также могут быть траты связанные с оценкой имущества.

Документы ↑

Что касается документов, то здесь необходимо собрать достаточно объемный пакет, который состоит из:

  • заявления на получение лизинга;
  • анкеты;
  • устава предприятия;
  • учредительного договора;
  • свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ;
  • свидетельства о постановке в налоговом органе;
  • финансового отчета;
  • баланса и иных документов.

Требования к заемщикам ↑

При возвратном лизинге лизинговые компании обычно прописывают требования к выкупаемому и передаваемому в аренду объекту.

Лизинговая компания готова:

  • приобретать имущество которое уже находится в эксплуатации у клиента;
  • приобретать имущество, которое юридическое лицо только что приобрело или готовится приобретать (имеются договора купли-продажи, внесен аванс и т.д.);
  • приобрести имущество, которое юридическое лицо собирается купить в ближайшем будущем.

Сроки предоставления ↑

Лизинговые компании стараются минимизировать время заключения сделки, обработка и анализ документов юридического лица обычно не превышает 1-3 дней. Подготовительный процесс к сделке также длиться несколько дней.

Обычно такие сделки заключаются на 3-5 лет. В некоторых случаях, возможно, увеличить либо уменьшить период лизинга.

Погашение задолженности ↑

Как осуществляется погашение (сроки, сумма, периодичность) прописывается в договоре возвратного лизинга. Обычно лизингополучатель вносит ежемесячно определенную сумму в счет погашения задолженности.

При несвоевременной выплате задолженности, начисляются штрафные санкции.

Преимущества и недостатки ↑

Вы спросите, почему предприятия обращаются именно к возвратному лизингу, ответ на самом деле прост:

  • восполнение недостающих финансовых средств для приобретения новых активов, расширения бизнеса или др.;
  • снятие с баланса дорогостоящих активов, при этом, не останавливая процесс производства;
  • получение налоговых льгот и снижение суммы налога на прибыль.

Единственное стоит помнить, что если на этот шаг предприятие идет лишь с целью снизить налогооблагаемую базу, и будет в этом уличено соответствующими органами, то для юридического лица это чревато немалыми штрафами.

Источник: http://creditzzz.ru/lizing/vozvratnyj.html

Что такое возвратный лизинг

Услуги Лизинга активно развиваются в России. Обычно лизинговая сделка подразумевает приобретение для лизингополучателя имущества и передачу его в аренду с условием дальнейшего выкупа.

Но понятие лизинга включает различные виды сделок. Одним из вариантов является возвратный лизинг, ориентированный на привлечение оборотных средств.

Суть

Лизинг подразумевает приобретение лизингодателем для клиента имущества и последующую передачу его в аренду. В отличие от обычных лизинговых сделок при возвратном лизинге клиент выступает одновременно продавцом и лизингополучателем.

Одновременно с договором купли-продажи заключается лизинговое соглашение, и клиент получает в аренду свое оборудование или другое имущество. Возвратный лизинг, по сути, представляет альтернативу залоговым кредитам.

Общая характеристика лизинговых отношений

Существуют различные варианты лизинговых сделок.

При классическом лизинге в сделке участвуют минимум четыре участника:

  • лизингодатель, осуществляющий финансирование сделки;
  • лизингополучатель, приобретающий имущество;
  • продавец, осуществляющий поставку техники, оборудования или другого объекта лизинга;
  • страховая компания, осуществляющая страхование объекта лизинга от различных рисков.

Крупные сделки обычно подразумевают привлечение дополнительных сторон, например,  банков.

Возвратный лизинг недвижимости для физических лиц

Возвратный лизинг пользуется популярностью главным образом у представителей бизнеса в качестве источника пополнения оборотных средств. Принципиально законодательство допускает участие в сделках и физических лиц.

Приведем подробные условия по возвратному лизингу недвижимости для частных лиц в следующей таблице.

Компания Объект лизинга Размер аванса Сроки Размер удорожания в год
Пионер-Лизинг Квартиры, жилые дома, коммерческая недвижимость нет До 25 лет От 8%
Национальная Лизинговая Компания Жилая недвижимость нет До 3-5 лет От 5%

Часто при возвратном лизинге недвижимости физические лица получают не очень привлекательные условия. Занижается стоимость имущества, включаются в договор различные комиссии и штрафы.

Связана ситуация с невыгодными условиями возвратного лизинга недвижимости для физических лиц с тем, что за такой формой финансирования обращаются главным образом клиенты, оказавшиеся в безвыходной ситуации.

Для юридических лиц

Главным образом услуги лизинговых компаний в России нацелены на представителей бизнеса. Это связанно с возможностью получить вычеты по НДС у лизингополучателя, что вызывает повышенный спрос на услугу.

В следующей таблице сравним самые популярные предложения по возвратному лизингу недвижимости для юридических лиц.

Компания Размер аванса Сроки Размер удорожания в год
Уралпролизинг От 10% До 5 лет От 6%
Приволжская лизинговая компания нет 1-10 лет От 7%

: Итоги развития

Законодательство

Возвратный лизинг не противоречит действующему законодательству Российской Федерации и является полностью законной схемой.

Регулируются сделки по лизингу следующими документами:

  • Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. ст. 665 — 670);
  • Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ;
  • Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге;
  • Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

Перед заключением сделки обязательно стоит потратить немного времени и подробно изучить законодательную базу. Это позволит исключить лишние вопросы при заключении договора в несении платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=QU7VyhmuwOE

Согласно законодательству собственность на имущество до момента его обратного выкупа остается за лизинговой компанией. Это не позволяет лизингополучателю заложить его в банке или продать еще раз.

Схема

Взаимодействие между сторонами при возвратном лизинге немного отличается от классической схемы. Это связанно с тем, что продавцом и лизингополучателем выступает одно и то же лицо.

Рассмотрим стандартную схему сделки по возвратному лизингу:

  • клиент подает в компанию заявку на финансирования и пакет документов;
  • специалисты лизингодателя анализируют полученную информацию и документы и принимают решение по сделке;
  • стороны согласовывают условия конкретной сделки и подписывают лизинговое соглашение одновременно с договором купли-продажи имущества;
  • собственность на имущество переходит к лизингодателю, а лизингополучатель его получает во временное владение;
  • клиент выплачивает регулярные платежи и выкупает имущество в конце срока договора.

Обычно на процедуру оформления уходит от 5 до 20 рабочих дней в зависимости от типа лизингового имущества и объема финансирования.

Условия

Стоимость лизингового имущества стороны определяют путем переговоров или на основании проводимых оценок. При этом объем финансирования может достигать 70-90% от стоимости лизингового имущества.

Размер удорожания определяется индивидуально для каждого клиента. Он зависит от финансовых показателей лизингополучателя, объекта лизинга, срока сделки и других условий. Минимальное удорожание в год составляет 5-8%.

Срок действия договора возвратного лизинга для автотранспорта может достигать 3, для оборудования – 5, а для недвижимости, подвижного состава, авиатехники – 10 лет.

Таблица. Основные условия возвратного лизинга.

Сумма сделки Зависит от объекта лизинга, до 70-80% от его стоимости без авансирования, до 100% при авансировании
Аванс От 0%
Сроки договора При лизинге автотранспорта – до 36 месяцев, при лизинге недвижимости – до 10 лет, при лизинге оборудования, авиатехники и т.п. – до 5 лет
Удорожание От 4,5-5% год
Страхование По условиям договора за счет лизингополучателя

Цели

Основной целью возвратного лизинга для компаний является получение дополнительных оборотных средств.

Существуют также и дополнительные цели:

  • снижение налоговой нагрузки легальным способом;
  • использование возможностей по ускоренной амортизации имущества;
  • консолидация оборудования в рамках одной сделки при закупке у большого числа поставщиков.

Физические лица прибегают к возвратному лизингу, оказавшись в затруднительных финансовых ситуациях. Ни для кого не секрет, что оформить договор с лизинговой компанией проще, чем получить банковский кредит.

Объекты

Выступать объектами лизинга может практически любое оборудование и техника, а также недвижимость. При этом допускается оформление сделки не только с новым имущество, но и подержанного.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся варианты объектов лизинга:

  • автомобили (легковые, грузовые);
  • железнодорожный и водный транспорт;
  • спецтехника;
  • недвижимость;
  • авиатехника;
  • различное оборудование.

Пример расчета для автомобилей

При заключении договора лизинга стороны обязательно подписывают график платежей. В нем оговариваются конкретные суммы. При этом может учитываться особенность деятельности конкретного клиента и его пожелания.

Рассмотрим, из каких частей состоит лизинговый платеж:

  • амортизационные отчисления;
  • плата за использованные заемные средства;
  • комиссия лизинговой компании;
  • оплата дополнительных услуг (например, страхования);
  • стоимость выкупаемого имущества.

Обычно для расчета общей суммы лизинговых платежей применяется следующая формула:

Приведем пример расчета лизинговых платежей для автомобиля стоимостью в 1 млн. рублей, сроке лизинга в 5 лет, удорожанием в 7% в год, выкупной стоимостью в 1%.

Определить общее удорожание несложно:

1000000 руб. / 100 * 7% * 5 лет = 350 000 рублей (на все 5 лет).

Рассчитаем всю стоимость лизинга:

1 000 000 + 350 000 + 10 000 (1% выкупной стоимости) = 1 360 000 рублей.

Образец договора

Каждая компания самостоятельно формирует типовые договора лизинга для различных типов сделки. Их следует внимательно изучать, так как иногда они содержат не удобные для клиента условия, например, штрафы и комиссии.

Рассмотрим основные моменты договора возвратного лизинга, на которые стоит обратить внимание при подписании:

  • срок действия;
  • сумма сделки;
  • процентная ставка и комиссии;
  • штрафные санкции;
  • условия досрочного выкупа имущества.

Бухгалтерский и налоговый учет

Лизингополучатель, продавая оборудования должен отразить доход в размере полной продажной цены без НДС и одновременно прочий расход в сумме стоимости оборудования.

https://www.youtube.com/watch?v=io6AvPhIrME

Операция по передачи права собственности считается объектом налогообложения. В установленные законом сроки нужно выставить счета-фактуры по сделке.

Налоговые риски

Часто налоговые органы обращают очень престольное внимание на сделки по возвратному лизингу. Чиновники ФНС считают, что таким способом компании пытаются незаконно уклониться от налогов.

Плюсы и минусы

Возвратный лизинг одна из популярных мер по привлечению дополнительных средств с сохранением права на владение имуществом.

Он обладает следующими плюсами:

  • длительные сроки;
  • быстрое согласование сделки;
  • возможность получения налоговых преференций;
  • минимальный комплект документов.

Из минусов следует отметить обязательное страхование предмета лизинга и повышенное внимание к подобным сделкам со стороны налоговых органов.

Возвратный лизинг является отличным способом привлечения оборотных средств для юридических лиц. Этот источник финансирования позволяет быстро получить недостающие финансы, но необходимо обязательно учитывать риски, связанные со сделкой. При нарушении договора лизингополучатель рискует остаться без имущества.

Источник: http://biznes-delo.ru/lizing/chto-takoe-vozvratnyj-lizing.html

Возвратный лизинг. Схема, преимущества и риски :

Возвратный лизинг. Схема, преимущества и риски :

Прямой и возвратный лизинг – это две финансовых операции, которые позволяют получить в пользование активы, которые не находятся в собственности предприятия, без их приобретения. Это особенно выгодно в том случае, если их стоимость снижается со временем.

В широком смысле лизинг автомобилей и любых других активов представляет собой договор между двумя сторонами, по которому одна из них приобретает права пользования ими в обмен на ежемесячные платежи.

Данная операция не только позволяет начать применять оборудование в производственном процессе, когда на его покупку нет денег, но и оставить его у себя, фактически продав инвестору. Об этом и поговорим в сегодняшней статье.

Историческая справка

На протяжении столетий лизинг служил многим целям. Сущность его законодательного регулирования зависела от социально-экономических условий в тот период. В частности, до начала 19 столетий лизинг чаще всего использовался в сельскохозяйственном секторе. Позже он стал обычный делом для жителей городов.

Современное законодательство, регулирующее отношения между арендатором и владельцем собственности, развивалось под влиянием «свободной руки» рынка Адама Смита и принципа невмешательства. Со временем начали возникать поправки о защите прав покупателя. В конечном счете во многих странах произошли реформы, которые сделали спокойнее жизнь арендаторов.

На сегодняшний день обе стороны договора лизинга защищены во всех развитых государствах практически одинаково.

Определение и общая информация

Возвратный лизинг – это финансовая операция, при которой один рыночный субъект продает свой актив, а потом берет его же в аренду на долгосрочный период. Таким образом, он получает возможность пользоваться оборудованием, которое ему больше не принадлежит.

Данная операция чаще всего используется для основных средств, в частности, недвижимости, а также долговечных средств производства, например, самолетов и поездов.

Термин может применяться национальными правительствами для обозначения продажи и последующей аренды собственных территориальных активов. США хотели продать Фолклендские острова Аргентине и использовать возвратный лизинг для их дальнейшего использования на протяжении последующих 99 лет.

Аналогичным был договор с Китаем о Гонконге. Применение такой операции обычно вызвано финансовыми или налоговыми аспектами деятельности хозяйствующего субъекта.

Возвратный лизинг: схема

Данная финансовая операция обязательно включает двух участников. Первый из них одновременно выступает продавцом своего имущества и лизингополучаетелем. Он теряет права собственности на оборудование, недвижимость или транспортные средства, но получает возможность продолжить пользоваться ими за определенную плату. Рассмотрим возвратный лизинг недвижимости:

  1. Снять актив с баланса.
  2. Заключить долгосрочный договор, по которому будет осуществляться возвратный лизинг.
  3. Продать объект недвижимости и внести аванс.
  4. Растратить полученные от лизингодателя деньги по своему усмотрению.
  5. Продолжать использовать актив и выплачивать ежемесячные платежи за это.
  6. Занести расходы в баланс, уменьшив налогооблагаемую прибыль предприятия.
  7. По истечении срока договора получить недвижимость обратно в свою собственность.

Нужно понимать, что при нарушении лизингополучателем условий соглашения новый собственник может расторгнуть соглашение в одностороннем порядке и отказаться возвращать актив.

Договор возвратного лизинга

По условиям соглашения после покупки актив передается продавцу за определенную плату. Основной причиной использования такой операции, как возвратный лизинг, является передача прав собственности холдинговой компании с сбережением стоимости и прибыльности актива.

Также продавец может получить дополнительные денежные ресурсы, передавая покупателю хозяйственное средство. Для лизингодателя данная операция является долгосрочной обеспеченной инвестицией.

Он может не беспокоиться о потере денег или оговоренных процентов, потому что у него всегда есть возможность оставить себе актив при нарушении продавцом условий договора.

Возвратный лизинг физическим лицам часто практикуют инвестиционные трасты, которые оперируют большим количеством недвижимости, начиная от офисных помещений и заканчивая больницами и квартирами.

Ключевые элементы соглашения

Лизинговые отношения закрепляются юридическим контрактом. В США ему присущи еще и черты сделки. Каждый из видов лизинга имеет свои особые условия, которые оговариваются в соглашении. В общем виде контракт включает следующие аспекты:

  • Названия сторон соглашения.
  • Начальная дата и термин действия контракта.
  • Расположение объекта лизинга.
  • Условие относительно автоматического продления, если это было согласовано сторонами.
  • Размер и периодичность платежей за использование актива.
  • Другие условия (страховка за потери, ограничение применения имущества, обслуживание и кто за него отвечает).
  • Пункт о прекращении договора (описывает ситуацию, когда контракт закончится досрочно или будет отменен).

Возможные решения проблемы «ядовитых» банковских активов

По мнению бизнес-редактора BBC Роберта Пестона, одним из способов борьбы с ипотечным кризисом является возвратный лизинг. Он выделяет два главным преимущества данной операции:

  • Нет необходимости оценки «ядовитых» активов.
  • Потери от последних поглощаются банками четко фиксированными группами на протяжении долгосрочного периода.

Причины для отказа от права собственности

Возвратный лизинг оборудования обычно начинается с того, что одна сторона (обычно корпорация) продает недвижимость другой (чаще всего институциональному инвестору или трастовому фонду). Потом она берет ее в аренду за процент на определенный термин. Главными причинами проведения такой финансовой операции являются:

  • Расширение бизнеса, покупка нового оборудования для производства, инвестирование в новые возможности. Лизинг автомобилей или других активов позволяет корпорации получить доступ к большим капиталам, чем традиционные финансовые механизмы. При продаже предприятие получает доступ к 100 % стоимости хозяйственных средств. Традиционные финансовые механизмы ограничивают сумму нормами соотношения займа к стоимости и покрытию.
  • Оплата долгов и улучшение балансовых показателей компании.
  • Уменьшение налоговых обязательств лизингополучателя, что вызвано увеличением стоимости земельных участков и недвижимости. Более того продавец, арендуя помещения, может вычесть данные платежи как законные расходы.
  • Ограничение рисков, связанных с владением недвижимости, например, цикличными рыночными колебаниями.

Преимущества для лизингодателя

Инвестор или трастовый фонд, приобретая права собственности на недвижимость или другие активы, также имеет на это достаточно причин. Среди них:

  • Честный возврат от инвестирования в форме рентных платежей на протяжении лизингового термина, владение амортизируемым активом, у которого уже есть надежный арендатор.
  • Наличие долгосрочного соглашения по активу в собственности с гарантированными ежемесячными платежами.
  • Возможность вычитания инвестиций в амортизируемую недвижимость, автомобиль или оборудование из налоговой базы, что позволит быстрее вернуть потраченные на его приобретение деньги.

Законодательная база в разных странах

Соглашения о возвратном лизинге популярны во Франции, США, Великобритании, Австралии, Азии и даже Индии. И этому есть простое объяснение. Во Франции заключение такого договора имеет значительные выгоды в налогообложении. По схеме продавец может использовать собственность от одной до восьми недель в год (максимально – шесть из двенадцати месяцев).

Французское правительство стимулирует, предоставляя налоговые льготы, возвратный лизинг в туристической сфере, чтобы смягчить нехватку жилья, сдаваемого в аренду. Схема также может использовать при приобретении свободной земли, которая потом опять отдается в пользовании государству.

Типичный договор о лизинге обычно заключается во Франции на 9-11 лет и может быть продолжен.

В США такая финансовая операция обычно совершается с недвижимостью. Она носит характер займа, где рентные платежи выступают в качестве процентов по нему. Нехватка финансирования заставляет все больше предприятий обращаться к такой операции как возвратный лизинг оборудования.

Она позволяет быстро получить значительные денежные вливания. Следует отметить, что договор может как предусматривать возврат права собственности в конце срока, так и оставлять имущество во владении инвестора.

В первом случае это происходит в конце года на случай проверки Внутренней налоговой службой.

Концепция возвратного лизинга широко распространена в европейских странах, в частности, в Испании и Швейцарии. Чаще всего продаваемыми активами выступают студии, квартиры и виллы. Чаще всего они расположены рядом с лыжными и пляжными курортами, гольф-клубами.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-vozvratnyj-lizing-sxema-preimushhestva-i-riski.html

Как стабилизировать прибыль на начальном этапе развития

Повышение ликвидности предприятия включает использование финансовых инструментов. Возвратный лизинг, как составляющая, экономической системы, обеспечивает вывод основных активов из системы налогообложения. Этот тип соглашения подразумевает участие одного лица в лизинговой сделке, в качестве лизингополучателя и арендодателя.

Что такое возвратный лизинг

Обратный лизинг — это форма стандартных договоренностей. Схема включает определенные моменты:

  • Продажа собственником оборудования (или любой непотребляемой вещи) лизинговой организации.
  • Торговец заключает договор с арендодателем о передаче имущества, уже проданного в аренду.

Ключевое место занимает отсутствие транспортировки – объект соглашения остается на прежнем месте, и эксплуатируется в обычном режиме. Отличие от финансового лизинга – передача прав на объект другому владельцу. Плюсы этого соглашения привлечение дополнительных оборотных средств.

Лизингополучатель, в этом случае, увеличивает активы за стоимость, оплаченную за арендованный объект. Арендодатель вступает в права владения имуществом, и передает в аренду лизингополучателя. Возвратный лизинг действует согласно своевременной оплате лизинговых платежей по установленному графику.

Признак, который включает возвратный лизинг – присутствие страхования имущества, передаваемого в аренду.

Задачи возвратного лизинга

Юридические лица используют возвратный лизинг, реализуя свои потребности, и осуществляют поддержку бизнеса. Главные цели лизингового процесса:

  • Достижение льготных условий в налогообложении. По истечении срока соглашения имущество находится на прежнем месте, но принадлежит другому собственнику. Лизинговый платеж при этом включают в себестоимость производимой продукции, это позволяет снижать объем налогооблагаемого дохода.
  • Получение дополнительных инвестиций для решения первоначальных проблем. Этот договор обеспечивает руководителя (торговца) полномочиями увеличивать эффективность деятельности.
  • Баланс компании выравнивается за счет установления рыночной стоимости на объект договоренностей.
  • Переоснащение технической базы предприятия, без привлечения дополнительных расходов.

Возвратный лизинг означает сохранение размера уставного капитала, и быстрое продвижение бизнеса в условиях рыночных отношений. Эти значения привлекают компании для использования.

Возвратный лизинг – условия

Договор по обратному договору предусматривает контрольные пункты для участников договоренностей:

  • Указание субъектов сделки по лизингу.
  • Период действия контракта
  • Местоположение имущества (объект) сделки.
  • Условия автоматического продления соглашения на конкретный срок.
  • Отдельные пункты – страхование собственности.
  • Возможность досрочно закрыть договор или отмена сделки (оговариваются условия, по которым договор становится недействительным или требует досрочного погашения платежей по соглашению).

Не стоит забывать, о нарушениях договоренностей. Возвратный финансовый лизинг включает штрафные санкции за невыполнение обязательств по договору.

Имущество по лизинговому соглашению

Перспективность проекта для юридических лиц подтверждается восполнением собственных средств за счет возвратной операции. Особенность сделки – схема подходит не всем коммерческим структурам. Оптимальное решение – использование метода для рентабельных элементов основных фондов. Параметры – устойчивость к физическому и моральному износу. Объектами сделки могут выступать:

  • Непотребляемые вещи, которые приобретаются в кратчайшие сроки.
  • Имущество, которое уже введено в процесс продажи.
  • Собственность, принадлежащая компании, и уже используется по назначению.

Обратный договор предполагает несколько этапов:

  • Продажа лизингополучателем объекта сделки лизинговой организации.
  • Оплата объекта сделки происходит за счет банковских средств.
  • Торговец получает необходимую сумму для пополнения основных фондов предприятия.
  • Оформление лизингового договора.
  • Установка графика погашения операционных платежей.
  • Заканчивается договор – происходит возврат имущества в собственность предприятия.

Условия оговариваются в момент заключения сделки, поэтому мошенничество со стороны участников соглашения исключено. Если рассматривать косвенный лизинг, к участникам договора присоединяется посредник. Этот тип сделки предполагает равноправные обязательства для уже трех участников соглашения.

Обратный договор и налогообложение

Интерес к возвратному лизингу возникает со стороны уплаты налогов. Суть – снижение налоговой нагрузки на доходы предприятия. Аспектом ликвидности в этой сделки выступает соотношение лизинговых платежей к себестоимости объекта. Имеет место использование ускоренной амортизации, происходит:

  • Снижение объемов налога на имущество.
  • Переход собственности на баланс предприятия по остаточной цене.
  • Законность осуществления возвратной коммерческой операции.

Положительные стороны, которые имеет договор:

  • Быстрое и простое оформление соглашения (по сравнению с кредитованием непотребляемых объектов).
  • Присутствие льгот н налогам.
  • Имущество по договору не перемещается, а находится в одном месте.
  • Отсутствие требований к целям аренды.
  • Возможность рефинансирования капиталовложений.
  • Модернизация производственного процесса без значительных расходов для компании.

Схема возвратной операции предполагает определенные риски. Прежде всего, это:

  • Лизинговая компания остается полноправным владельцем имущества.
  • Пристальное внимание со стороны налоговой службы, это дополнительные хлопоты в реализации соглашения.
  • Требования – внесение аванса и дополнительное обеспечение объекта договоренностей.
  • Проблема в передаче прав владения (касается недвижимости).

Обратный, возвратный лизинг – законная сделка, но при этом оформление происходит с особым вниманием.

Источник: http://economyz.ru/vozvratnyi-lizing/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.